关于增值税简易征收,下列说法错误的是()。 

题目
单选题
关于增值税简易征收,下列说法错误的是()。
A

一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土),可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

B

一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税

C

对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D

纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,可按简易办法依4%征收率征收增值税,同时不得开具增值税专用发票

参考答案和解析
正确答案: B
解析: 根据《财政部. 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定: 
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。 
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。 《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号): 
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按照简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票: 
(1)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。 
(2)增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
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第1题:

纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。()

此题为判断题(对,错)。


正确答案:正确

第2题:

下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是( )。

A.小规模纳税人进口货物,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B.自然人销售自己使用过的电脑,减按2%计算缴纳增值税
C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D.小规模纳税人销售外购的初级农产品,按照9%低税率计算缴纳增值税

答案:C
解析:
选项A:小规模纳税人进口货物,除另有规定外,按照货物适用税率计算征收进口环节增值税,不使用征收率;选项B:自然人销售自己使用过的电脑,免征增值税;选项D:小规模纳税人销售外购的初级农产品,按照3%的征收率征收增值税。

第3题:

下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。

A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%

B、一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5%

C、小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率

D、个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税


答案:C

第4题:

下列关于增值税征税范围的说法中正确的有()。

  • A、邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
  • B、鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
  • C、基础电信服务按“电信服务”征收增值税
  • D、增值电信服务按“电信服务”征收增值税

正确答案:B,C,D

第5题:

某增值税一般纳税人企业生产的粘土实心砖、瓦,应()处理。

  • A、按简易办法征收增值税
  • B、不能采取简易办法,必须按适用税率征收增值税
  • C、免征增值税
  • D、以上都不对

正确答案:B

第6题:

根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。

A.一般纳税人提供人力资源外包服务,选择简易计税方式计税的,征收率为5%
B.个人出租住房,按照5%的征收率计算纳税
C.一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
D.纳税人提供安全保护服务,选择差额纳税的,征收率为5%

答案:B
解析:
选项B:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税。

第7题:

下列关于包装物押金的说法,错误的是( )

A.酒类产品包装物押金(啤酒、黄酒除外)不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
B.啤酒、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
C.啤酒、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
D.一般应税消费品的包装物押金,没有逾期,不征收增值税和消费税

答案:C
解析:
选项 C,啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税,不考虑包装物押金;包装物押金逾期,征收增值税,但不征收消费税。

第8题:

典当业销售死当物品的,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。 ( )

A.正确

B.错误


正确答案:A
解析:本题考核增值税税率和征收率的规定。

第9题:

下列关于增值税说法中,正确的是()。

  • A、免税与零税率是一回事
  • B、税率与征收率是一回事
  • C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人
  • D、不能向个人消费者开具增值税专用发票

正确答案:D

第10题:

增值税一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。


正确答案:正确

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