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下列关于委托加工应税消费品的税法正确的是（）。

题目
单选题
下列关于委托加工应税消费品的税法正确的是（）。
A

委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B

委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税

C

受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

D

委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
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第1题：

根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。


A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

C.委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

答案：A
解析：
本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。

纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。

委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。

委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。

第2题：

下列属于委托加工应税消费品的是（　）。

A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C.受托方提供原材料加工的应税消费品
D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

答案：A
解析：
委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。

第3题：

按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。

A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B．自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量

C．自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量

D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

E．委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量


正确答案：ABD
解析：消费税计税数量为：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税的数量。

第4题：

委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品税法是如何规定的？


正确答案: 由于某些应税消费品是用委托加工已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品已纳的消费税税款，其目的是避免重复征税。税法规定的准予扣除的应税消费品包括：
（1）委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟；
（2）委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品；
（3）委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
（4）委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；
（5）委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；
（6）委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；
（7）委托加工收回的杆头.杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
（8）委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
（9）委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板；
（10）委托加工收回的石脑油为原料生产的应税消费品；
（11）委托加工收回的润滑油为原料生产的润滑油。当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税额，按当期生产领用数量计算扣除。计算公式为：当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税额=期初库存的委托加工应税消费品已纳税额+当期收回的委托加工应税消费品已纳税额-期末库存的委托加工应税消费品已纳税额。

第5题：

下列关于消费税的应纳税数量，说法正确的有()。

A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费税的，为应税消费品的移送使用数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

答案：A,B,D
解析：
选项C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

第6题：

下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（　　）。

A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

答案：A,C
解析：
选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

第7题：

根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（ ）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

答案：C
解析：
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

第8题：

下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

答案：A
解析：
本题考查委托加工方式的检查。

A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

第9题：

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

  • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
  • B、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
  • C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
  • D、委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

正确答案:A,B,C

第10题：

下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。

  • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
  • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
  • C、委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量
  • D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:C

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