请简要回答了解内部控制程序与控制测试程序之间的联系与区别。

题目
问答题
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相似问题和答案

第1题:

注册会计师应当了解被审计单位内部控制,识别内部控制的重大缺陷,评估重大错报风险,设计控制测试与实质性程序,请对下列事项作出判断。

注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制,而只需了解与审计相关的内部控制。( )

A.正确

B.错误


正确答案:A
解析:注册会计师不是对内部控制进行审计;了解内部控制是为了识别重大错报风险,没有必要了解所有的内部控制。

第2题:

控制测试与了解内部控制的关系?


参考答案:1.二者概念不同。控制测试指的是测试控制运行的有效性,了解内部控制包含两层含义:一是评价控制的设计;二是确定控制是否得到执行。2.测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。3.在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时,注册会计师应当确定某项控制是否存在,被审计单位是否正在使用。在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据:(1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的;(2)控制是否得到一贯执行;(3)控制由谁执行;(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)。从这四个方面来看,控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。因此,在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。4.虽然控制测试与了解内部控制的目的不同,但两者采用审计程序的类型通常相同,包括询问、观察、检查和穿行测试。此外,控制测试的程序还包括重新执行。

第3题:

实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。( )


正确答案:√
【解析】重新执行主要运用于控制测试中,不运用于了解内部控制时。

第4题:

请简要说明客户关系管理与业务流程再造的区别与联系。


正确答案: 业务流程着眼点是流程,关注企业的业务和支持这些业务的流程,其作用是帮助企业识别可以改善客户活动的关键领域,并对流程进行改造,从而为客户创造价值。客户关系管理首要关注是客户,其次是成本和流程。
在进行业务流程再造时,企业可以利用客户关系管理系统简化流程,在客户关系管理系统实施过程中,企业通过业务流程再造理顺企业管理方法、业务流程、岗位设置和管理制度等。 在业务流程再造和客户关系管理中,信息技术都扮演重要角色。

第5题:

注册会计师了解内部控制的会计系统这一要素,比了解控制环境和控制程序要素更强调确定特定单项控制程序与特定认定之间的直接关系。( )


正确答案:×
注册会计师了解控制程序这一要素,比了解控制环境和会计系统要素更强调确定特定单项控制程序与特定认定之间的直接关系。因为控制程序通常比控制环境和会计系统(会计制度)的政策或程序,更直接地与某特定认定相关。 

第6题:

请简要回答内部提升管理人员的优点与缺点。


参考答案:优点:①有利于调动组织内部成员的工作积极性;②有利于吸引外部人才;③有利于保证选聘工作的准确性;④有利于被聘者迅速开展工作。缺点:①可能引起同事之间的不团结;②可能造成“近亲繁殖”的现象,并抑制组织的创新力。

第7题:

请简要说明项目的质量控制与质量保证的区别与联系。


正确答案:①质量计划是质量控制与质量保证的共同依据; ②达到质量要求是质量控制与质量保证的共同目的(目标); ③质量保证的输出是下一阶段质量控制的输入; ④一定时间内质量控制的结果也是质量保证的质量审计对象质量保证的成果又可以指导下一阶段的质量工作包括质量控制和质量改进; ⑤质量保证一般是每隔一定的时间如阶段末进行的主要通过系统的质量审计来保证项目的质量(或质量保证是按质量管理计划正确地实施); ⑥质量控制是实时监控项目的具体结果以判断它们是否符合相关质量标准制定有效方案以消除产生质量问题的原因(或质量控制检查是否做得正确并纠错)
①质量计划是质量控制与质量保证的共同依据; ②达到质量要求是质量控制与质量保证的共同目的(目标); ③质量保证的输出是下一阶段质量控制的输入; ④一定时间内质量控制的结果也是质量保证的质量审计对象,质量保证的成果又可以指导下一阶段的质量工作,包括质量控制和质量改进; ⑤质量保证一般是每隔一定的时间如阶段末进行的,主要通过系统的质量审计来保证项目的质量(或质量保证是按质量管理计划正确地实施); ⑥质量控制是实时监控项目的具体结果,以判断它们是否符合相关质量标准,制定有效方案,以消除产生质量问题的原因(或质量控制检查是否做得正确并纠错) 解析:质量保证通过定期评价整个项目的执行情况,提供项目满足相关质量标准的信心。通过实施计划中的系统质量活动,确保项目实施满足要求的有关过程。质量保证也为过程改进活动提供支持。过程改进是实现过程质量改进的持续不断的过程。质量控制过程监控具体项目交付物是否符合质量标准,项目交付物产生后就对其进行检查,通常由QC人员来进行质量检查,QC人员一般是项目团队的成员。质量保证一般由QA人员来实施,从理论上讲项目经理和QC人员没有领导和被领导的关系,质量保证是在项目阶段末用质量审计的方法对本阶段所有的项目成果和工作进行检查,看是否符合质量计划中的质量要求,并将审计结果反馈给项目团队敦促其改进。
综上所述,项目的质量控制与质量保证存在以下几点区别与联系:
(1) 质量计划是质量控制与质量保证的共同依据。
(2) 达到质量要求是质量控制与质量保证的共同目的(目标)。
(3) 质量保证的输出是下一阶段质量控制的输入。
(4) 一定时间内质量控制的结果也是质量保证的质量审计对象,质量保证的成果又可以指导下一阶段的质量工作,包括质量控制和质量改进。
(5) 质量保证一般是每隔一定的时间(如各个子阶段末)进行的,主要通过系统的质量审计来保证项目的质量(或质量保证是按质量管理计划正确地实施)。
(6) 质量控制是实时监控项目的具体结果,以判断它们是否符合相关质量标准,制定有效方案,以消除产生质量问题的原因(或质量控制检查是否做得正确并纠错)。

第8题:

注册会计师了解内部控制时,应当合理利用以往的审计经验。对于重要的内部控制通常执行的审计程序有( )。

A.询问内部控制有关人员

B.查阅相关内部控制文件

C.重新执行相关内部控制程序

D.选择若干交易和事项进行“穿行测试”


正确答案:ABD

第9题:

请简要论述心理咨询和心理治疗的区别与联系。


答案:
解析:
心理咨询和心理治疗的区别与联系。 心理咨询:是指咨询者运用心理学的有关理论与方法,通过特殊的人际关系,帮助来访者解决心理问题增进心身健康,提高适应能力,促进个性发展与潜能的发挥。心理治疗:是由经过严格专业训练的治疗者,根据患者的特殊心理病理,运用心理治疗的有关理论和技术,通过持续的人际互动,消除或控制患者的心理障碍,恢复和增进心身健康。心理咨询与心理治疗同属帮助过程,在这两种帮助过程中二者存在以下关系: (1)心理咨询与心理治疗是不能完全区别开来的。 (2)咨询者的实践在治疗家看来是心理治疗。 (3)心理治疗家的实践又被咨询者看作是咨询。尽管如此,心理咨询和心理治疗还是有具体的相同之处的。主要如下: (1)理论方法。二者所采用的理论方法常常是一致的。例如:咨询师对来访者采用的来访者中心治疗理论与方法或合理情绪疗法的理论与技术和心理治疗家采用的理论与技术别无二致。 (2)工作对象。两者进行工作的对象常常是相似的。例如:心理咨询人员与心理治疗工作者可能都会面对来访者的婚姻问题、人际关系问题、情绪障碍等。 (3)在强调帮助来访者成长和改变方面。心理咨询与心理治疗都希望通过帮助者和求助者之间的互动,以达到使求助者改变和成长的目的。 (4)建立人际关系方面。二者都注重建立帮助者与求助者之间的良好的人际关系,认为这是帮助求助者改变和成长的必要条件。当然二者也存在一些差异,具体如下: (1)工作对象不同。心理咨询的工作对象主要是正常人,正在恢复或已复原的病人;心理治疗则主要是针对有心理障碍的人进行工作的。 (2)关注点不同。心理咨询着重处理的是正常人所遇到的各种问题,主要问题有日常生活中人际关系的问题、职业选择方面的问题、教育求学过程中的问题,恋爱婚姻方面的问题、子女教育方面的问题等;心理治疗的适应范围则往往是某些神经症、性变态、行为障碍、心理生理障碍、心身疾病及康复中的精神病人等。 (3)所需的时间不同。心理咨询所需的时间较短,一般为咨询一次至数次,少数可达十几次;而心理治疗则往往费时较长,常需数次、数十次不等,有的需要数年方可完成。 (4)涉及意识的深度不同。心理咨询涉及的意识深度较浅,大多在意识层面进行,更重视教育性、支持性、指导性工作,焦点在于找出已经存在于来访者自身的内在因素,并使之得到发展,或在对现存条件进行分析的基础上提供改进意见;而心理治疗的某些流派主要针对无意识层面进行工作,重点在于重建病人的人格。 (5)目标不同。心理咨询的目标往往较为直接、具体、明确;而心理治疗的目标常常比较模糊,它往往着眼于整个人的成长和进步。 (6)工作方法不同。心理咨询的工作方法以心理疏导为主;心理治疗的工作方法包括药物治疗和心理帮助。 (7)起源不同。 (8)工作场所不同。心理咨询工作的场所相当广泛,包括医院、诊所、学校、社区、法律部门、职业培训部门等;而心理治疗则大多在医疗环境或私人诊所进行。 (9)称谓不同。在心理咨询过程中,帮助者被称为咨询师,求助者被称为来访者;在心理治疗过程中,帮助者被称为治疗师,求助者被称为病人或患者,也有称为来访者的情况。除上述几点不同之外,另一个显而易见的区别是,咨询心理学家和心理治疗家在美国心理学会中分属不同的组织,他们各自有各自的活动。

第10题:

简要回答教学原则与教学规律之间的联系与区别。


正确答案:教学规律制定教学原则的重要依据,是根本,而教学原则是由教学规律派生的。教学规律是不以人的意志为转移的客观存在,是教学过程中内在的、本质的、必然的联系。我们对教学规律只能发现、掌握、利用,决不能创造和改变。教学原则是人们在长期教学实践中总结上升而成的理论认识,具有一定的主观性,并且是随着实践的深入,认识的发展而不断发展的。教学规律是没有阶级性的,客观反映并符合教学规律的科学的教学原则也是没有阶级性的。但是,由于教学原则是通过人们意识的加工,所以在阶级社会中,对教学原则的制定、解释和运用要受到一定阶级思想的影响。