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某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应

题目
单选题
某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。
A

1000

B

2040

C

3800

D

990.29

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第1题：

某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.32  

B.0.29  

C.0.27  

D.0.16


参考答案：B
小规模纳税人的征收率为3%。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。应纳增值税＝4.5×3%＋7.8÷（1＋3%）×2%＝0.29（万元）。

第2题：

某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产钢材。2019年2月份对部分资产进行处理：销售已使用3年的机器设备，取得收入5100元（原值为10000元）；销售自己使用过的应缴消费税的摩托车1辆（2012年12月购入），取得收入14000元（原值为20000元）；销售给小规模纳税人一批钢材，取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入）

A.4456．34
B.4100．00
C.4885．12
D.4860．68

答案：C
解析：
本题考查增值税的征收率。销售已使用3年的机器设备，外购进项税额已经抵扣，按适用税率计算缴纳增值税。销售自己使用过的应缴消费税的摩托车，由于自2013年8月1日起，纳税人购入的自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，允许抵扣进项税额，该摩托车于2012年12月购入，进项税额未抵扣，因此应按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税。销售给小规模纳税人的钢材应按销售货物13％税率征收增值税。应纳增值税=5100÷（1+13％）×13％+14000÷（1+3％）×2％+35000÷（1+13％）×13％=4885．12（元）。

第3题：

某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车 1辆(2008年购入)，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。

A．0.34万元

B．0.48万元

C．0.54万元

D．0.58万元


正确答案：A
解析：小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。增值税=8×3%+5.2÷(1+2%)×2%=0.34(万元)。

第4题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.6333.71
B.5012.17
C.4865.38
D.5733.71

答案：C
解析：
考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税=（9200+34000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+13%）×13%=838.83+4026.55=4865.38（元）。

第5题：

某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入36000元，小汽车于2010年购入，原值130000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

A.1800．00
B.2499．03
C.3400．00
D.4200．00

答案：B
解析：
本题考查增值税的税率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3％征收率征收增值税。该企业应缴纳的增值税=60000×3％+36000／(1+3％)×2％=2499．03(元)。

第6题：

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71

答案：D
解析：
小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元，则应缴纳增值税为：80000×3%=2400(元)。小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车，应缴纳增值税，减按2%征税率计算，即：[52000÷(1+3%)]×2%≈1009.71(元)。所以，该企业上述业务应缴纳增值税税额为：2400+1009.71=3409.71(元)。

第7题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（　　）元。(以上收入均为含税收入)

A.5594．70
B.6316．24
C.6493．16
D.6916．34

答案：C
解析：
应纳增值税税额=(9200+6400)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1+17%)X17%=6493.16(元)。

第8题：

某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。

A.0.42万元

B.0.48万元

C.0.54万元

D.0.58万元


正确答案：D
答案解析：销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税＝8×6%+5.2÷（1+4%）×4%×50%＝0.58（万元）

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（小汽车原值为10万元）（未放弃减税权）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

A.1009.71
B.1514
C.7172
D.4727

答案：A
解析：
小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，并且纳税人未放弃减税权，因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。
应纳增值税=52000/（1+3%）×2%=1009.71（元）。

第10题：

某生产企业属增值税小规模纳税人，选择按月纳税，2019年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。

A.0.42
B.0.48
C.0.54
D.0.34

答案：D
解析：
该企业上述业务应缴纳增值税=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.34（万元）。

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