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关于可转换公司债券的表述中，下列说法正确的有（）。

题目
多选题
关于可转换公司债券的表述中，下列说法正确的有（）。
A

可转换公司债券到期必须转换为股份

B

可转换公司债券在未转换成股份前。要按期计提利息，并摊销折溢价

C

可转换公司债券在转换成股份后，仍然要按期计提利息，并摊销折溢价

D

可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益

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第1题：

根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（　）。

A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券
B.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准
C.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票
D.非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券

答案：A,C
解析：
上市公司发行股票与发行可转债，均须经证监会核准。上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条件。

第2题：

下列关于企业发行可转换公司债券原因的表述，不正确的有（）。

A:与立即发行股票相比，可转换公司债券对权益稀释的程度较低
B:可转换公司债券的持有人兼具债权人和股东的双重身份
C:发行可转换公司债券比发行普通债券融资成本高
D:因为含有可转换为股票的权利，可转债相应的补偿要求高

答案：B,C,D
解析：
企业发行可转换债券的原因主要有：①发行可转换债券比发行普通债券融资成本低，可转换债券古有可转换为股票的权利，对于风险的变化不那么敏感，相应的补偿要求不高。②与立即发行股票相比，可转换债券对权益稀释的程度较低。

第3题：

关于可转换公司债券，下列说法中错误的有 ( )。

A．发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券—可转换公司债券”科目

B．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目

C．发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积—其他资本公积”科目

D．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目


正确答案：AD
解析：发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，贷记“应付债券—可转换公司债券”科目，按其差额，贷记“资本公积—其他资本公积”科目。

第4题：

下列关于企业发行可转换公司债券原因的表述，正确的是()。

A:与立即发行股票相比，可转换公司债券对权益稀释的程度较低
B:因为含有可转换为股票的权利，可转情相应的补偿要求高
C:发行可转换公司债券比发行普通债券融资成本高
D:可转换公司债券的的持有人可以同时兼具情权人和股东的双重身份

答案：A
解析：
企业发行可转换债券的原因主要有：①发行可转换债券比发行普通债券融资成本低，可转换债券含有可转换为股票的权利，对于风险的变化不那么敏感，相应的补偿要求不高。③与立即发行股票相比，可转换债券对权益稀释的程度较低。

第5题：

下列关于企业发行可转化公司债券原因的表述，不正确的有（）。

A:发行可转换公司债券比发行普通债券融资成本高
B:因为古有可转换为股票的权利，可转债相应的补偿要求高
C:与立即发行股票相比，可转换公司债券对权益稀释程度较低
D:可转移公司债券的持有人可以兼具债权人和股东的双重身份

答案：A,B,D
解析：
企业发行可转换债券的原因主要有两个：第一，发行可转换债券比发行普通债券融资成本低，因为可转换债券古有可转换为股票的权利，对于风险的变化不那么敏感，所以相应的补偿要求不高；第二，与立即发行股票相比，可转换债券对权益稀释的程度较低。

第6题：

（2017年）根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（ ）。

A.可转换公司债券在发行时规定了转换办法
B.可转换公司债券可以转换为公司股票
C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样
D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使用转换权

答案：A,B,C
解析：

第7题：

下列关于可转换公司债券的表述，正确的有( )。
A.可转换公司债券发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%
B.可转换公司债券的最短期限为1年，无最长期限限制
C.可转换公司债券每张面值100元
D.公开发行可转换公司债券应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外


答案：A,C,D
解析：
。B选项应改为：可转换公司债券的最短期限为1年，最长期限为6年。

第8题：

下列关于公司债券制度的表述中不正确的是（ ）。

A．公司债券分为记名债券和无记名债券

B．上市公司可以发行可转换公司债券，但是须经股东大会决议

C．上市公司发行可转换为股票的债券，应当报送证券交易所批准

D．可转换债券的持有人对转换股票或者不转换股票有选择权


正确答案：C
本题考核公司债券制度。上市公司发行可转换为股票的债券，应当报送国务院证券监督管理机构核准。

第9题：

下列关于企业发行可转换公司债券原因的表述，不正确的有（）。

A:可转换公司债券的持有人兼具债权人和股东的双重身份
B:发行可转换公司债券比发行普通债券融资成本高
C:因为古有可转换为股票的权利，可转债相应的补偿要求高
D:与立即发行股票相比，可转换公司债券对权益稀释的程度较低

答案：A,B,C
解析：
企业发行可转换债券的原因主要有：①发行可转换债券比发行普通债券融资成本低，可转换债券古有可转换为股票的权利，对于风险的变化不那么敏感，相应的补偿要求不高。②与立即发行股票相比，可转换债券对权益稀释的程度较低。

第10题：

关于影响可转换公司债券价值的因素，下列说法中不正确的有()。

A:票面利率越高，可转换公司债券的债权价值越高
B:转股价格越高，期权价值越高，可转换公司债券的价值越低
C:赎回期限越长、转换比率越高、赎回价格越高，赎回的期权价值就越大
D:转股期限越长，转股权价值就越低，可转换公司债券的价值越高

答案：B,C,D
解析：
转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低；赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越低，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人；转股期限越长，转股权价值就越大，可转换公司债券的价值越高。本题正确答案为BCD选项。

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