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某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时按照规定扣除的是（）。

题目
单选题
某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时按照规定扣除的是（）。
A

家庭生活用水支出

B

生产经营过程中实际发生的财产转让损失

C

为员工负担的个人所得税税款

D

向某单位运动会支付的赞助款

参考答案和解析
正确答案： B
解析： (1)选项A：属于单纯用于个人和家庭的支出，不得扣除；(2)选项B：个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除；(3)选项CD://个人所得税税款、赞助支出，不得扣除。
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相似问题和答案

第1题：

在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项不允许扣除的有( )。

A.用于个人和家庭的支出

B.自然灾害损失有赔偿的部分

C.与生产经营无关的其他支出

D.缴纳的个人所得税

E.违约金


答案：ABCD
解析：选项ABCD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

第2题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第3题：

对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除


正确答案：BD
本题考查营业外支出的表述。在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除。在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除。

第4题：

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

A.业主的工资薪金支出
B.个人所得税税款
C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D.税收滞纳金

答案：A,B,D
解析：

第5题：

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。

A.非广告性的赞助支出
B.合理的劳动保护支出
C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案：A
解析：
选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

第6题：

根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。

A.全额扣除

B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在收入总额30%以内的部分扣除

D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除


正确答案：D

个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第7题：

在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项允许扣除的是（ ）。

A.发生自然灾害或者意外事故损失所获赔偿的部分
B.税收滞纳金
C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金
D.赞助支出

答案：C
解析：
选项ABD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

第8题：

企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第9题：

（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

A.非广告性的赞助支出
B.合理的劳务保护支出
C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案：A
解析：
根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

第10题：

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，可以扣除的是（ ）。

A.被没收财物的损失
B.非广告性质的赞助支出
C.业主的工资薪金支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D
解析：
选项AB，个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。选项C，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

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