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向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列（）事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。

题目
单选题
向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列（）事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。
A

在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位

B

审计工作计划和财务预算的年度报告总结

C

对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动

D

审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感

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第1题：

战略管理的构成包括()。

A、董事会

B、高层管理者

C、中层管理者

D、战略管理部门

E、智囊团

F、非正式组织的领导


标准答案:ABCDEF

第2题：

按照物业经营管理者向不同主体提交报告分类，可以把物业管理报告主要分为（ ）。

A．向物业业主、租户提交的物业管理报告

B．向物业经营管理者提交的物业管理报告

C．向企业管理各部门提交的物业管理报告

D．向高层次管理者提供的物业管理报告

E．向投资者或董事会提交的物业管理报告


正确答案：ADE

第3题：

物业管理报告的类型中，向( )提交的物业管理报告是物业管理报告中最常见的类型，也是最为公开的报告。

A．高层次管理者

B．投资者

C．业主、租户

D．董事会


正确答案：C

第4题：

提供有用、及时的信息，并促进经营的改善，是内部审计师的目标。为了在审计报告中实现这些目标，审计师应当( )。

A.向高层管理者提供的报告强调经营工作的缺陷情况
B.向经营管理者提供的报告强调总体关注事项和风险
C.在同被审计单位讨论之前提供书面信息
D.提供的报告可以满足经营者和高层管理者的期望和感受

答案：D
解析：
D审计报告要针对高层管理者和经营管理者的期望和感受。因此，它要求总体概念，也要求经营细节。选项A不正确，高层管理者最能察觉总体概念。选项B不正确，经营管理者最能察觉经营细节。选项C不正确，不用让被审计单位惊诧，在报告这些事项前，应当同他们讨论。

第5题：

内部审计在下列( )情况下，有责任向高层管理者或董事会报告舞弊。

A.舞弊事件的重大金额是建立在合理确定的事情上
B.可疑活动已向内部审计报告
C.违规交易已识别出并正在调查
D.对与舞弊相关的所有交易活动的审核已经完成

答案：A
解析：
A如果重大的舞弊事件是建立在合理确定的事件上，审计师有责任向高层管理者或董事会进行报告。选项B不正确，在可疑活动报告给审计师时，不要求向高层管理者或董事会进行报告。选项C不正确，处于调查的违规交易直到调查结束后才要求报告。选项D不正确，应该更早地进行报告，见选项A。

第6题：

谁应当为运作层面的计划和目标负责?()

A.中层管理者

B.董事会

C.咨询顾问

D.高层管理者

E.底层管理者


参考答案：E

第7题：

向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列( )事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。

A.在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位
B.审计工作计划和财务预算的年度报告总结
C.对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动
D.审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感

答案：A
解析：
A这不一定要沟通，审计工作已经实施，内部审计主管应当确定高级审计人员工作的独立性是否受到影响，如果没有，在不报告人员变动的情况下可以出具报告。选项B和C不正确，这两项都是向高层管理者和董事会报告所要求的标准内容。选项D不正确，高层管理者和董事会已审批过审计计划，高层管理者对审计计划授意变动应当向董事会报告。

第8题：

张萌向营销副总裁汇报工作,主管和部分小时工直接向她汇报工作,她是一名()。

A.基层管理者

B.高层管理者

C.中层管理者

D.一线工人


正确答案：C

第9题：

内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
B.可疑活动已向内部审计部门报告
C.违规交易已识别出来并接受调查
D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成

答案：A
解析：
A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。

第10题：

下列关于商业银行内部控制的描述，正确的是（）。

A:内部控制应当有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道
B:内部控制的建设、执行部门同时负责内部控制的监督、评价
C:内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外，任何人不得拥有不受内部控制的权力
D:商业银行的经营管理应当体现“效益优先、内控为辅”的要求

答案：A
解析：
内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点.尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

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