注册会计师陈华在制订甲公司2011年度财务报表审计的总体审计策略时,为了界定审计范围,注册会计师需要考虑的事项包括()。

题目
多选题
注册会计师陈华在制订甲公司2011年度财务报表审计的总体审计策略时,为了界定审计范围,注册会计师需要考虑的事项包括()。
A

甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础

B

对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

C

内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度

D

甲公司对外报告的时间表

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第1题:

注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时,注册会计师遇到下列事项,主代为做出正确的专业判断。

在确定是否可以利用内部审计工作时,注册会计师通常需要考虑的因素有( )。

A.内部审计的组织地位及客观性

B.内部审计人员的薪酬

C.内部审计人员的职业谨慎

D.内部审计人员的专业胜任能力


正确答案:AD
解析:在了解内部审计并对其进行评估时,注册会计师应当考虑下列重要因素,对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度:(1)内部审计的组织地位及其对客观性的影响。(2)内部审计的职责范围。(3)内部审计人员的专业胜任能力。(4)内部审计人员应有的职业关注。

第2题:

A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。A注册会计师正在考虑针对评估的重大错报风险应当采取的应对措施时遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例,回答12~16题 下列应对措施不是A注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施的是( )。 A.加强甲公司审计项目的质量控制复核 B.指派一定比例曾经参与过甲公司以前年度审计的人员加入审计项目组 C.鉴于甲公司的审计项目属于连续审计,本年度可以缩减控制测试的范围 D.安排项目组的高级别成员对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督


正确答案:C
控制测试属于针对认定层次重大错报风险实施的应对措施,因此C是恰当的。

第3题:

注册会计师在制定总体审计策略时,对审计范围的考虑事项不包括( )。

A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B.其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围

C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

D.需审计的业务分部性质,包括是否需要具备专门知识


正确答案:C
解析:选项C,属于总体审计策略中的审计方向应该考虑的事项。

第4题:

共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。

在确定对内部审计工作实施的审计程序时,A注册会计师通常需要考虑的因素有()。
A:相关领域的重大错报风险
B:对甲公司内部审计工作的总体评估
C:对拟利用的内部审计工作的评价
D:是否需要在审计报告中提及内部审计工作

答案:A,B,C
解析:
本题考核的知识点是“了解与初步评估内部审计”。注册会计师在了解内部审计并对其进行评估时,应当考虑下列重要因素,对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度:①内部审计的组织地位及其对客观性的影响。②内部审计的职责范围。③内部审计人员的专业胜任能力。④内部审计人员应有的职业关注。
本题考核的知识点是“评价内部审计的特定工作”。注册会计师在评价内部审计的特定工作时,应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性,以及对内部审计的评估是否仍然适当:①内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任,助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。②内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据,以得出合理的审计结论。③内部审计结论是否恰当,内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。④内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。
本题考核的知识点是“内部审计工作”。注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断:①相关领域的重大错报风险。②对内部审计工作的评估。③对内部审计的特定工作的评价。

第5题:

A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例,回答13~15题 如果内部审计人员的工作是A注册会计师在确定实施审计程序的性质、时间安排和范围时考虑的因素,A注册会计师应当事先与内部审计人员达成一致意见的事项包括( )。 A.内部审计报告 B.内部审计范围 C.内部审计方法 D.内部审计的机构设置


正确答案:ABC
内部审计的机构设置与确定审计程序无关,因此ABC是恰当的。

第6题:

B注册会计师是W公司2006年度财务报表审计的项目负责人,在了解W公司基本情况后,B注册会计师及其助理人员开始编制总体审计策略和具体审计计划。在编制审计计划过程中,B注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断。

风险评估程序是在总体审计策略中需要考虑的内容。( )

A.正确

B.错误


正确答案:B
解析:具体审计计划包括的内容有风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划其他审计程序。

第7题:

ABC会计师事务所与甲公司洽谈2011年度财务报表审计业务时,在准备与前任注册会计师进行沟通时,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例,回答17~20题 对于执行甲公司2011年财务报表审计业务的ABC会计师事务所的注册会计师而言,下列不属于前任注册会计师的是( )。 A.曾经与甲公司洽谈过2011年度财务报表审计业务的OPQ会计师事务所的注册会计师 B.已经对甲公司2011年度财务报表出具审计报告的GHI会计师事务所的注册会计师 C.接受委托执行甲公司2011年度财务报表审计业务但尚未完成审计工作的RST会计师事务所的注册会计师 D.已经对甲公司2010年度财务报表出具审计报告的DEF会计师事务所的注册会计师


正确答案:A
界定是否为前任注册会计师的关键是是否接受被审计单位的委托执行财务报表审计业务,不论其是否已经完成审计工作或者是否已经出具审计报告,因此A是恰当的。

第8题:

注册会计师在制定总体审计策略时,对审计范围的考虑事项有()。

A、其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围

B、重大错报风险较高的审计领域

C、被审单位的人员和相关数据的可利用性

D、外币业务的核算方法以及外币财务报表折算方法


参考答案:ACD

第9题:

注册会计师张强负责对华清公司2007年度财务报表进行审计,在完成审计工作时,张强需要考虑以下事项,、请代为做出正确判断。

第 42 题 因为注册会计师是对本期财务报表进行审计,所以在总体复核阶段所确定的错报总额,不会包括上期错报继续影响本期的未更正错报。( )


正确答案:×
可能错报总额一般是指影响本期各财务报表项目可能发生的错报金额的汇总数,但也可能包括上一期间的任何未更正可能错报对本期财务报表的影响,即如果注册会计师将上一期间的未更正可能错报包括进来,可能会导致本期财务报表被严重错报的风险高到无法接受的程度,则注册会计师估计本期的可能错报总和时,就应包括上一期的未更正可能错报。 

第10题:

上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:
(1)A 注册会计师在 2011 年度至 2015 年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理,并签署了 2014 年度和 2015 年度甲公司审计报告。2016 年度,A 注册会计师新晋升为合伙人,担任甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。
要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。


答案:
解析:
不违反
担任甲公司关键审计合伙人没有超过五年,不违反有关独立性要求。视 频 试 看 http://niutk.wangxiao.cn , 点击 初级会计, V I P 通关班

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