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小企业在销售过程中发生的销售过程中发生的销售佣金及手续费，应计入销售费用，但在税前扣除时应具备一定的条件，下列选项中，属

题目
多选题
小企业在销售过程中发生的销售过程中发生的销售佣金及手续费，应计入销售费用，但在税前扣除时应具备一定的条件，下列选项中，属于销售佣金及手续费税前扣除条件的有（）。
A

小企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出

B

与具有合法经营资格中介服务企业、个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金

C

签订合同或协议的单位或个人，包括小企业雇员

D

支付手续费及佣金的形式，除委托个人代理外，不得以现金等非转方式支付

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第1题：

销售费用,是指小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用。( )

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第2题：

下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。

A.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除

答案：B,C,D,E
解析：
选项A：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

第3题：

利润表中“销售费用”项目,反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用。本项目应根据“销售费用”科目的余额填列。( )

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第4题：

小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括（）。

  • A、业务招待费
  • B、销售人员的职工薪酬
  • C、商品维修费
  • D、业务宣传费

正确答案:B,C,D

第5题：

纳税人发生的佣金符合什么条件的，可计入销售费用？


正确答案: 1.有合法真实凭证；
2.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
3.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%。

第6题：

计算期末存货的可变现净值时,下列各项应从预计售价中扣除的是()。

A、预计销售过程中发生的税金

B、出售前进一步加工的加工费用

C、预计销售过程中发生的销售费用

D、存货的账面成本


正确答案：ABC

第7题：

下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

答案：B,D,E
解析：
选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

第8题：

在计算存货可变现净值时，应从预计销售售价中扣除的项目有（ ）。

A．存货的账面价值

B．销售过程中发生的税金

C．销售过程中发生的销售费用

D．进一步加工的加工费用


正确答案：BCD
产成品、商品和用于出售的原材料等直接用于出售的存货，其可变现净值以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税金后的金额确定。用于生产的材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的存货，其可变现净值以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。

第9题：

下列项目中，不属于销售费用的是（）。 

  • A、小企业在购买商品过程中发生的运输途中合理损耗
  • B、小企业在实务中发生的销售佣金
  • C、小企业销售部门的差旅费
  • D、小企业销售部门的业务招待费

正确答案:D

第10题：

企业在产品销售过程中发生的运输费、包装费、保险费等计入销售费用。


正确答案:正确

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