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跨地区所得税收入分享改革后有关先征后退所得税退库适用的预算科目有哪些？

题目
问答题
跨地区所得税收入分享改革后有关先征后退所得税退库适用的预算科目有哪些？
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相似问题和答案

第1题：

下列关于税收减免与退还的表述，错误的有（）。

A:先征后退的增值税于实际收到时计入当期补贴收入
B:先征后退的营业税于实际收到时冲减当期其他业务支出
C:先征后退的消费税于实际收到时冲减当期营业外支出
D:先征后退的所得税于实际收到时冲减当期主营税收及附加

答案：B,C,D
解析：
《关于税收减免与退还、政府补贴、财政拨款的审核标准》规定，先征后退的增值税于实际收到时计入收到当期补贴收入，消费税、营业税等其他流转税于实际收到时冲减收到当期的“主营业务税金及附加”先征后退的所得税于实际收到时冲减收到当期所得税费用。所以，减免的除增值税之外的流转税以及所得税不进入补贴收入栏核算。

第2题：

如何办理先征后退的企业所得税退库业务？


正确答案:根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知》规定，先征后退的企业所得，按下列程序办理退库：
（1）中央企业（含中央独资企业和中央控股的股份制企业），以及符合《跨地区经营集中缴库的企业所得税地区间分配暂行办法》第二条规定的跨地区经营、集中缴库的企业先征后退的所得税，统一由企业总机构向财政部有关司提出申请，并附税款的原始缴库凭证及复印件一份（纳税凭证复印件由财政部留存），经财政部审批后，开具“收入退还书”，由中央总金库从中央国库库款中退付。各地方财政应承担的部分，年终由中央财政通过结算扣回。
（2）其他企业需要先征后退的所得税，由企业总机构、分支机构向财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处（简称“专员办”）提出申请，并附税款的原始缴库凭证及复印件一份（纳税凭证复印件由专员办留存），经专员办会同地方财政部门审批同意后，由专员办开具“收入退还书”，经纳税地国库部门按有关规定审核无误后办理退库。

第3题：

下列各项属于政府补助准则规范的政府补助的有（ ）。 A．政府资本性投入 B．先征后返的所得税 C．先征后退的流转税 D．税收奖励 E．增值税出口退税


正确答案：BCD
政府资本性投入不属于政府补助。政府如以企业所有者身份向企业  投入资本，将拥有企业相应的所有权，分享企业利润。在这种情况下，政府与企业之间的关系是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易。这与其他单位或个人对企业的投资在性质上是一致的。增值税出口退税也不属于政府补助。根据相关税收法规规定，对增值税出口货物实行零税率，即对出口环节的增值部分免征增值税，同时退回出口货物前道环节所征的进项税额。由于增值税是价外税，出口货物前道环节所含的进项税额是抵扣项目，体现为企业垫付资金的性质，增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金，不属于政府补助。所以，选项“A”、“E”不正确。

第4题：

跨省市总分机构企业所得税税款滞纳金、罚款收入全部实行跨地区分享。


正确答案:错误

第5题：

手工方式处理预算收入退库业务，在资料审核无误后应进入TCBS（）进行录入。

  • A、处理收费收入退库业务
  • B、处理预算内退库补税业务
  • C、处理预算收入退库业务
  • D、处理退库业务

正确答案:C

第6题：

财监办审批的增值税先征后退类退库业务，征收机关代码为：4444444443。


正确答案:正确

第7题：

所得税收入分享改革后，其退库范围是怎样确定的？


正确答案: 根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知》规定，所得税的退库范围是：
（1）按全国人大、国务院的税收法规以及国务院或财政部颁布的有关政策规定实行先征税、后退税办法（简称“先征后退”）需要退库的；
（2）企业按计划预缴所得税税款，在税款清算时超过应缴数额需要退库的。
（3）多缴的所得税及应退的利息；
（4）需要退还的所得税罚款、滞纳金；
（5）其他需要退库的所得税。
退还预缴税款、出口退税和政策性税收优惠的先征后退等，不计付利息。

第8题：

下列关于预算收入退库的说法不正确的是()。

A.申请退库，首先应向财政机关或征收机关填写退库申请书

B.预算收入退库应从当日入库款中退付

C.国库经收处所收款项虽是代收性质，但也可办理收入的退库

D.中央预算收入的退库需要从中央预算收入科目中退付


参考答案：C

第9题：

跨地区所得税收入分享改革后有关先征后退所得税退库适用的预算科目有哪些？


正确答案:对先征后退的所得税，国库在办理退库时，应通过《政府预算收支科目》中一般预算收入科目第05类“企业所得税退税”的有关款、项科目办理。其他需要退还的所得税，所得税的税款滞纳金、罚款收入，多缴税款及利息，通过冲减相应预算科目收入的办法办理。

第10题：

所得税分享改革的基本原则有哪些（）

  • A、中央因改革所得税收入分享办法增加的收入全部用于对地方主要是中西部地区的一般性转移支付
  • B、保证地方既得利益，不影响地方财政的平稳运行
  • C、改革循序渐进，分享比例分年逐步到位
  • D、所得税分享范围和比例全国统一，保持财政体制规范和便于税收征管

正确答案:A,B,C,D

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