甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月2日将自产的产品作为职工福利发放给本*单位行政管理部门员工,该产品的成本为100

题目
单选题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月2日将自产的产品作为职工福利发放给本*单位行政管理部门员工,该产品的成本为100万元,市场售价120万元,增值税税率为17%,则该笔业务对甲公司当月损益的影响金额为()万元。
A

-120.4

B

20

C

-140.4

D

23.4

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第1题:

甲为生产性企业,增值税征税率为17%,产品对外销售每件1000元(不含税价),成本为每件500元,2011年3月对外销售产品2000件,收取包装费共3000元;同时,另拿出500件产品作为职工福利发放给本企业的员工。请问,3月份甲应纳增值税税额为( )元。

A.340435.90

B.425000

C.340000

D.425435.90


正确答案:D
解析:甲应纳增值税税额的计算:
(1)对外销售2000件,其应纳增值税税额=1000×2000×17%=340000(元)。
  (2)收取包装费3000元,其应纳增值税税额=3000÷(1+17%)×17%≈435.90(元)。
  (3)将自产的产品用于职工福利应视同销售,其应纳增值税税额=1000×500×17%=85000(元)。
  (4)甲在3月份应纳增值税税额合计为:340000+435.90+85000=425435.90(元)。
  综上可知,本题答案为D。

第2题:

甲公司为一般纳税人企业,2014年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工,产品的市场价格为100万元(不含税),成本为80万元,此时甲公司应计入销项税额的是( )万元。

A.0

B.17

C.13.6

D.3


正确答案:B

第3题:

甲公司为一般纳税人企业,2014年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工,产品的市场价格为100万元(等于计税价格),成本为80万元,此时甲公司应确认销项税额()万元。

A:3

B:13.6

C:17

D:0


参考答案:C

第4题:

甲公司为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为13%。2019年6月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他因素,甲公司在2019年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。

A.1200
B.1460
C.2260
D.2000

答案:C
解析:
甲公司2019年因该项业务应计入管理费用的金额=1000×2×(1+13%)=2260(万元)。

第5题:

2011年2月,N公司董事会决定将本公司生产的1500件产品作为福利发放给本公司职工,其中发放给管理人员1000件.该批产品的单位成本为500元,市场销售价格为每件800元(不含增值税).N公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.不考虑其他税费,由于该项业务的发生,N公司2011年2月的管理费用应增加( )元.

A.800000

B.636000

C.936000

D.500000


正确答案:C
【答案】C
【解析】管理费用增加=1000×800×(1+17%)=936000(元)。

第6题:

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为 1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税额)不考虑其他相关税费,甲公司在2013年因该业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.1170

B.600

C.1000

D.770


正确答案:A

第7题:

M公司系增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。2011年4月,M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工,其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元,市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费,由于该项业务的发生,M公司2011年4月的生产成本应增加( )元。

A.1404000

B.702000

C.421200

D.842400


正确答案:D

第8题:

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。

A.600

B.770

C.1000

D.1170


正确答案:D
相关的分录处理:
借:应付职工薪酬    1170
     贷:主营业务收入     1000
         应交税费――应交增值税(销项税额)   170
借:主营业务成本    600
    贷:库存商品           600
借:管理费用    1170
    贷:应付职工薪酬     1170

第9题:

甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为(  )万元。


A.18
B.14.04
C.12
D.20.34

答案:D
解析:
应计入应付职工薪酬的金额=[600×300×(1+13%)]/10000=20.34(万元)。

第10题:

甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为100000元,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。

A.11818.19
B.13000
C.14300
D.11504.42

答案:C
解析:
成本利润率为10%,甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。

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