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内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目（）

题目
单选题
内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目（）
A

可利用的助理人员很多；

B

与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

C

杂项收入受影响；

D

相关的信息是可靠的。

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第1题：

在制定审计范围时，需要考虑将哪个部门或项目加入审计日程中，则内部审计师应该关注的事项不包括：

A.新入职的内部审计师对数据分析系统的审计十分精通
B.某个部门因为市场变化而刚刚调整了经营战略和人员结构
C.内部审计师经过初步业务活动发现销售部门的潜在的损失十分重大
D.项目A比项目B更有可能取得经营收益

答案：A
解析：
以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能，而非内部审计师现有的审计技能。

第2题：

在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？

A.制定的业绩衡量标准
B.该部门资产的流动性
C.在以往审计中发现的问题
D.被审计部门的内部控制情况

答案：B
解析：
四个选项中资产的流动性是最重要的风险因素，如现金等流动性较强的资产，风险较高。

第3题：

内部审计机构和人员在效果性审计中，应当采取以结果为导向的审计方法，关注经营活动特定项目及业务的结果，确认项目或业务目标的实现程度及其产生的影响。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确



第4题：

在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。

A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

答案：C
解析：
正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

第5题：

当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

A.内部审计标准
B.审计业务小组
C.审计业务客户
D.内部审计章程

答案：D
解析：
A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

第6题：

某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：

A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D.有新的内部审计人员替代了他的职责

答案：B
解析：
选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

第7题：

内部审计包括确认和咨询活动。以下哪项是确认服务的范例？

A.增值业务
B.协调业务
C.培训业务
D.合规性业务

答案：D
解析：
根据词汇表：确认服务是“一种以为组织的风险管理，控制和治理过程提供独立的评估为目的的客观的证据分析”。例如财务审计，绩效审计，合规性审计，系统性审计与应尽责任业务。”咨询业务是“咨询与相关的客户服务活动，这种服务的性质和范围通过与客户协商来确定，目标是增加组织价值和改善组织经营。这类服务有商议，建议，协助及培训等。”

第8题：

在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？

A.取得业务客户对控制问题的评论和建议
B.取得控制的初步调查
C.确认业务重点的范围
D.评价控制的充分性和有效性

答案：D
解析：
A.不正确，调查能帮助取得业务客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及与客户的讨论，记录关键的控制活动并确认重大的业务问题。调查对评价控制的充分性和有效性没有帮助，除非内部审计师对控制已相当的熟悉。评价需要测试。

第9题：

在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )

A.分派内部审计师工作的标准
B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
C.业务沟通与业务记录的关系
D.公正无偏的判断

答案：B
解析：
A不正确，如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过，沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关，与独立性无关。C不正确，如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏，独立性就有问题了。D不正确，无偏的判断是独立性的一个方面。

第10题：

内部审计师在承接设计业绩考评体系的咨询工作时，以下哪项活动不能在该咨询业务的过程中得到展开？

A.界定关键成功因素
B.收集与考核过程相关的数据
C.审查具体的业务过程
D.确认业绩差距

答案：D
解析：
设计业绩考评体系不包括实施考评，所以不能确认业绩差距。

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