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一般纳税人含税销售额增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的税负平衡点的含税销售额税负平衡点的增值率为（）。

题目
单选题
一般纳税人含税销售额增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的税负平衡点的含税销售额税负平衡点的增值率为（）。
A

25.32%

B

20.05%

C

17.65%

D

23.08%

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第1题：

在计算消费税时,应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额,其换算公式为()。

A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税税率或征收率)

B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1+增值税税率或征收率)

D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1-增值税税率或征收率)


答案：B

第2题：

某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不合税购进额为800元，若一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是()。

A.选择成为小规模纳税人税负较轻
B.选择成为一般纳税人税负较轻
C.选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D.不一定

答案：A
解析：
增值率X=(1000-800)/1000=20%。无差别平衡点增值率=3%/17%=17.65%。若企业的增值率等于17.65%，选择成为一般纳税人或小规模纳税人在税负上没有差别，其应纳增值税额相同。若企业的增值率小于17.65%，选择成为一般纳税人税负较轻，反之，选择小规模纳税人较为有利。

第3题：

增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为()

A、不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

B、不含税销售额=含税销售额÷(1-征收率)

C、不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)

D、不含税销售额=含税销售额÷(1-适用税率)


参考答案：C

第4题：

增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）

  • A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）
  • B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）
  • C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）
  • D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）

正确答案:C

第5题：

当一般纳税人增值税税率为17%，营业税税率为5%时，不含税无差别平衡点抵扣率为70%，则营业税与增值税税负比较如下（）

  • A、营业税税负要轻
  • B、增值税税负要轻
  • C、两种税负一样
  • D、不好选择

正确答案:D

第6题：

某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为16％，小规模纳税人的征收率为3％时，从减少税负角度看，下列表述正确的是（　　）。

A.选择成为小规模纳税人税负较轻
B.选择成为一般纳税人税负较轻
C.选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D.不一定

答案：A
解析：
若为一般纳税人应交增值税=(1000-800)×16％=32(元)，小规模纳税人的应纳增值税=1000×3％=30(元)。因此选项A正确。

第7题：

一般纳税人含税销售额增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的税负平衡点的含税销售额税负平衡点的增值率为（）。

  • A、25.32%
  • B、20.05%
  • C、17.65%
  • D、23.08%

正确答案:C

第8题：

当增值率高于无差别平衡点的增值率时,增值税般纳税人税负高于小规模纳税人。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第9题：

增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）

  • A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
  • B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
  • C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
  • D、应纳税额=含税销售额×征收率

正确答案:C

第10题：

某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）

  • A、17.65%
  • B、21.75%
  • C、23.08%
  • D、15.65%

正确答案:A

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