下列行为涉及的增值税进项税额,可以从销项税额中抵扣的有()。

题目
多选题
下列行为涉及的增值税进项税额,可以从销项税额中抵扣的有()。
A

将外购的货物用于本单位集体福利

B

将外购的货物分配给股东或者投资者

C

将外购的货物无偿赠送给其他个人

D

将外购的货物作为投资提供给其他单位

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第1题:

纳税人提供的混合销售行为和兼营行为如果计征增值税的,行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物的进项税额,也可以从销项税额中扣除。( )


正确答案:√
只要对非应税劳务征收增值税,该非应税劳务所旧的购进货物的进项税额就应从销项税额中扣除。

第2题:

关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有( )。

A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

答案:A,B,D,E
解析:
纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

第3题:

关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()

A、实行分2年抵扣的进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣

B、实行分2年抵扣的进项税额中,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣

C、实行分2年抵扣的进项税额中,纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证

D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从销项税额中扣减


正确答案:D

第4题:

某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于模具厂厂房的建造。对于该行为,不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的有()。

  • A、不征收增值税,并且外购钢件的进项税额不得抵扣
  • B、该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税额,可以抵扣外购钢件的进项税额
  • C、应视为混合销售行为,征收增值税
  • D、该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税额,但不得抵扣外购钢件的进项税额

正确答案:B,C,D

第5题:

关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是(  )。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

答案:D
解析:
本题考查增值税进项税额的抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
(2)非正常损失所对应的进项税,具体包括:
①非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务(选项BD)。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(3)特殊政策规定不得抵扣的进项税:
①购进的旅客运输服务(选项C)、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项A:减值损失不属于非正常损失,其对应的进项税额不需要作转出处理。

第6题:

某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者,下列税务处理中,正确的是( )。

A.该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额,不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同计算销项税额,并且不得抵扣其进项税额

答案:A
解析:

第7题:

(2019年)关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有( )。

A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

答案:A,C,D,E
解析:
选项B:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的,购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

第8题:

将购入货物奖励给职工,则( )。

A.不得从销项税额中抵扣其进项税额

B.可以从销项税额中抵扣其进项税额,也必须计算其销项税额

C.计算其销项税额,同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

D.不计销项税额,同时可以抵扣其进项税额


正确答案:A
将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费,由于货物来源是购入的,则不能抵扣其进项税。 

第9题:

不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?


正确答案: (1)购固定资产;
(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(5)非正常损失的购进货物;
(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(7)纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。

第10题:

旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


正确答案:正确

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