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2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率

题目
填空题
2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）。
参考答案和解析
正确答案： 25万元
解析： 暂无解析
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第1题：

某企业向银行借款500万元，期限为1年，名义利率为12%，利息45万元，按照贴现法付息，该项借款的实际利率为（ ）。

A．13.11%

B．13.59%

C．13.19%

D．12%


正确答案：C
实际利率=500×12%/（500-45）=13.19% 

第2题：

甲公司按年利率10%向银行借款1000 万元，期限1 年。若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额，该项借款的有效年利率为( )。

A.9.09
B.10%
C.11%
D.11.11%

答案：D
解析：
有效年利率=（1000×10%）÷[1000×（1-10%）]=11.11%。

第3题：

某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为（ ）。

A．4.95%

B．5%

C．5.5%

D．9.5%


正确答案：B

第4题：

某企业向银行借款300万元，借款的利率为7％，期限为1年，企业要求按照借款总额的11％保留补偿性余额，并要求按照贴现法支付利息。假定不考虑所得税的影响，则借款资本成本为（　）。

A.7.53％
B.7.87％
C.8.54％
D.12.36％

答案：C
解析：
借款资本成本＝300×7％/[300×（1－7％－11％）]×100％＝8.54％。

第5题：

某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的实际利率为（　）。
某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的实际利率为（　）。

A、15.38%
B、13.64%
C、8.8%
D、12%

答案：A
解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%或直接按照实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%计算。
【考点“短期借款利率及其支付方法”】

第6题：

甲公司按年利率10%向银行借款1000万元，期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额，该项借款的实际利率为：

A.9.09%
B.10%
C.11%
D.11.11%

答案：D
解析：
实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11%

第7题：

甲公司向银行借款1000万元，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的10%保持补偿性余额（银行按3%付息）。该借款的有效年利率为（　）。

A、8%?
B、8.56%?
C、8.89%?
D、10%?

答案：B
解析：
由于年利息支出＝1000×8%＝80（万元），年利息收入＝1000×10%×3%＝3（万元），实际可使用的资金＝1000×（1－10%）＝900（万元），所以，该借款的有效年利率＝（80－3）/900×100%＝8.56%。

第8题：

甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6


正确答案：B
该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。

第9题：

（2013年）甲公司按年利率10%向银行借款1000万元，期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额，该项借款的有效年利率为（　）。

A.9.09%
B.10%
C.11%
D.11.11%

答案：D
解析：
有效年利率＝10%/（1－10%）＝11.11%

第10题：

丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金60万元用于增加存货，占用期限为1年，现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：向银行借款，借款期限为1年，年利率为12％。银行要求的补偿性余额为借款额的20％。
方案2：以贴现法向银行借款，借款期限为1年，年利率为12％。
方案3：向银行借款，采用加息法付息，借款期限为1年，分12个月等额偿还本息，年利率为12％。
要求：
(1)如果丙公司选择方案1，为获得60万元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率；
(2)如果丙公司选择方案2，为获得60万元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率；
(3)如果丙公司选择方案3，为获得60万元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率；
(4)根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。


答案：
解析：
(1)借款额=60／(1-20％)=75(万元)
实际年利率=12％／(1-20％)=15％
(2)借款额=60／(1-12％)=68．18(万元)
实际年利率=12％／(1-12％)=13．64％
(3)借款额=2×60=120(万元)
实际年利率=2×12％=24％
(4)由于采用方案2的实际年利率最低，故应选择方案2。

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