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关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。

题目
多选题
关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
A

递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

B

确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

C

资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

D

递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。
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相似问题和答案

第1题：

在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。

A．递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用

B．递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用

C．递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用

D．递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用


正确答案：AD
解析：按照所得税会计的核算原则，在不涉及与权益或企业合并时相关的递延所得税的情况下，递延所得税资产的转回会增加转回期间的所得税费用，递延所得税负债的转回会减少转回期间的所得税费用。

第2题：

下列关于递延所得税处理的表述中，错误的有（ ）。

A.确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B.资产产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D.递延所得税资产，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
E.递延所得税资产的确认应以未来期间可以取得的应纳税所得额为限

答案：B,C,D
解析：
选项B，不是所有的可抵扣暂时性差异都要确认递延所得税资产，比如自行研发无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的；选项C，影响数也有可能计入所有者权益；选项D，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起。

第3题：

下列说法中正确的有（ ）。

A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示

B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示

C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

D．所得税费用应当在利润表中单独列示


正确答案：ABD
递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，故本题选择ABD。

第4题：

下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
Ⅱ．企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
Ⅲ．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
Ⅴ．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

答案：C
解析：
Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

第5题：

（2013年）下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

答案：A,B,E
解析：
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A表述错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B表述错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E表述错误。

第6题：

下列有关所得税列报的表述中正确的有( )。

A．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

B．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

C．一般情况下，在个别报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

D．一般情况下，在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销


正确答案：BC
【答案】BC
【解析】递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，选项A不正确；在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，选项D不正确。

第7题：

下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

答案：A,C,D
解析：
选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

第8题：

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产

B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债．

C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


正确答案：ABE
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得被资产，选项A错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B错误；递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E错误。

第9题：

有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。

A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

答案：B,D
解析：
本题考核所得税的列报。递延所得税资产和递延所得税负债都是在以后年度转回的，一般情况下转回期均大于一年，所以分别属于非流动资产、非流动负债，故本题答案是选项B、D。

第10题：

下列各项表述中,正确的有( )。

A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

答案：A,B,C
解析：
某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

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