根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算抵扣进项税的是()。

题目
单选题
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算抵扣进项税的是()。
A

销售应税原材料支付的运输费用

B

外购生产设备支付的运输费用

C

外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

D

外购生产用农产品支付的运输费用

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第1题:

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

答案:C,D,E
解析:
选项A,在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣。
选项B,在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出。

第2题:

增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票,其中不得抵扣进项税额的是( )。

A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于集体福利的货物支付的运费
D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

答案:C
解析:
(1)选项ABD:属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目,且取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额;其中选项D是“购买”免税农产品,而非“销售”免税农产品,以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C:属于外购交通运输服务用于集体福利,对应的进项税额不得抵扣。

第3题:

以下关于小轿车进项税的说法符合规定的是 ( )。

A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税

B.食品制造公司转让使用过轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税

C.汽车经销商进口轿车用于销售所支付的境外运费不能计算抵扣进项税

D.服装制造厂外购小轿车自用所支付的运费不能计算抵扣进项税


正确答案:BCD
解析:纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品,发生的销货运输费可以计算抵扣增值税的进项税,A错误。食品制造公司转让使用过轿车采用征收率计税,所支付的运费不能计算抵扣进项税,B正确。汽车经销商进口轿车用于销售所支付的境外运费由于发生在境外,不能计算抵扣进项税,C正确。小轿车属于消费品,机械厂外购小轿车自用所支付的运费不能计算抵扣进项税, D正确。

第4题:

按照现行增值税制度的规定,下列说法正确的是()。

  • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
  • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按10%的扣除率计算抵扣进项税额
  • C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
  • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

正确答案:C

第5题:

增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额,依()的扣除率计算进项税准予抵扣

  • A、7%
  • B、10%
  • C、13%
  • D、17%

正确答案:A

第6题:

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣

答案:A,B,E
解析:
增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。

第7题:

(根据2018年教材本题知识点已变更)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有(  )。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

答案:C,D,E
解析:
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

第8题:

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人支付的运费中,不允许计算进项税额抵扣的是(外购非增值税应税项目支付的运输费用)。


正确答案:
(外购非增值税应税项目支付的运输费用)

第9题:

根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。

  • A、实行简易征税办法
  • B、一律不使用增值税专用发票
  • C、不允许抵扣增值税进项税额
  • D、可以申请税务机关代开增值税专用发票

正确答案:B

第10题:

增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费,按现行的税法规定应()。

  • A、按正常运费依7%计算进项税额
  • B、按正常运费依10%计算进项税额
  • C、不允许计算进项税额抵扣
  • D、购买货物的邮寄费可计算进项税额

正确答案:C

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