违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给

题目
单选题
某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。
A

100000

B

303000

C

303150

D

303705.88

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 该鞭炮厂当月应缴纳消费税=2000000×15%+20000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=300000+3705.88=303705.88（元）。
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批鞭炮，出口地离岸价格185万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，鞭炮的消费税税率15%)

A．62.06

B．157.06

C．185.14

D．149.08


正确答案：A
解析：进口关税=(185+5)×50%=95(万元)
  进口消费税=(185+5+95)÷(1-15%)×15%
  =50.29(万元)
  进口增值税=(185+5+95)÷(1-15%)×17%
  =57(万元)
  用外购鞭炮生产鞭炮，其耗用鞭炮已纳消费税可以抵扣。
  销售环节缴纳的增值税
  =500×17%-57-20.40=7.60(万元)
  销售环节缴纳的消费税
  =500×15%-50.29×50%=49.86(万元)
  缴纳城建税和教育费附加
  =(7.6

第2题：

下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。

A．汽车厂将自产的汽车用于赠送各户

B．日化厂自产化妆品用于广告样品

C．卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟

D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆


正确答案：C
本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。

第3题：

某鞭炮厂(小规模纳税人)2010年1月向某个体经营者销售生产的鞭炮,取得收入51500元,款已存银行,鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是()。

A、50000元

B、51500元

C、53000元

D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是51500元


参考答案：A

第4题：

下列业务中，不征收消费税的是（ ）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

答案：B
解析：
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。

第5题：

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。

A.6920
B.8040
C.13800
D.21840

答案：C
解析：
当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

第6题：

下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。

A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户

B．日化厂自产化妆品用于广告样品

C．卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟

D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆


正确答案：C
解析：本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。

第7题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

A.0
B.8500
C.9350
D.10200

答案：A
解析：
本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

第8题：

某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)

A．31.81

B．37.6

C．38.38

D．85


正确答案：B
解析：进门环节应缴纳的关税=(85+5)×50%=45(万元)
  进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1-15%)×17%=27(万元)
  销售环节交纳的增值税=500×17%-27-20.4=37.60(万元)

第9题：

某煤矿2019年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年2月应缴纳的资源税为（ ）万元。

A、16
B、856
C、688
D、684.8

答案：C
解析：
水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水应纳税额=实际发电量×适用税额。

第10题：

某厂为增值税一般纳税人， 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。
（ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。
（ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？


答案：
解析：
（ 1）销售额 =300×（ 200+240）÷ 2=66000（元）
应纳税额 =66000× 13%=8580（元）
（ 2）无产品售价销售额 =300× 120×（ 1+10%） =39600（元）
应纳税额 =39600× 13%=5148（元）。

更多相关问题
相关内容