问答题案情：某市国税局某分局2001年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题：1、1995年3月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税1万元；2、1997年3月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元；3、1999年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；4、税务机关发现纳税人于2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元；5、检查中，纳税人自己提出2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属；6、2001年6月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少

题目

问答题

案情：某市国税局某分局2001年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题： 1、1995年3月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税1万元； 2、1997年3月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元； 3、1999年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元； 4、税务机关发现纳税人于2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元； 5、检查中，纳税人自己提出2001年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属； 6、2001年6月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少缴增值税4000元。计算该企业应加收滞纳金金额（假定年度为360天，每月份为30天，滞纳天数计算从少缴税款次月11日起到2001年7月底止）。

参考答案和解析

正确答案： 1000×（20+6×360）×2‰+1000×3×30×5‰+5000×（20+4×360）×2‰+5000×3×30×5‰+4000×20×5=6114元

解析：暂无解析

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第1题：

某市国税局稽查分局在对甲企业进行检查时，发现其通过设两套账偷税的事实，并就未按规定设账和偷税分别予以处罚。甲企业未补税和缴纳罚款，并以未告知诉讼权为由，向某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认为甲企业未先缴纳税款，决定不予受理该复议申请。甲企业遂提出行政诉讼。

请根据以上资料回答下列问题：

稽查分局对甲企业的正确处理应包括( )。

A．补缴税款

B．加收滞纳金

C．处一项罚款

D．处两项罚款

正确答案：ABD

第2题：

纳税人李某对市国税局-分局所做的罚款决定不服，可以向（）申请行政复议。

A．省国税局

B．市国税局

C．市人民法院

D．市国税局-分局

正确答案：B
应向做出具体行政行为的-分局的上级即市国税局申请复议。

第3题：

税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（）元。 A．0 B．2905．98 C．3400 D．4096．39

正确答案：B
本题考查增值税的账务处理。少缴增值税为20000／(1+17%)×17%＝2905．98(元)。

第4题：

资料
某审计厅派出审计组对某企业2016年度资产、负债和损益进行审计。经了解，该企业是增值税一般纳税人，存货发出的计价方法采用移动加权平均法。审计人员张某在对该企业原材料明细账进行检查时，发现有下列两项内容，如表1和表2所示。

经过进一步调查和审查，审计人员了解到以下事项：2016年1月10日，购入B材料取得的是一张非增值税专用发票，金额384000元，与此项业务有关的运费4440元已记入当期管理费用。2016年1月21日，购入B材料取得的是增值税专用发票，发票价税合计为1170000元。要求

对A材料应如何进行下一步的检查？

答案：

解析：

企业A材料明细账本年度未发生收发业务，可能是A材料陈旧或不适用、不存在。为此，应检查其是否存在，是否陈旧、过时，是否发生毁损或腐烂变质，或已被盗窃、挪用。如果企业不再需要该材料，应建议企业及时进行处理以避免损失浪费。

第5题：

某企业欠缴税款100万元。某市国税局海淀分局发现该企业无财产可供执行。经协商，海淀分局与该企业达成在两年内分六期履行的协议。下列说法正确的是：()

A:该协议属于民事合同
B:该协议因损害公共利益而无效
C:该协议对该企业具有约束力
D:海淀分局在任何情形下均可单方解除该协议

答案：C

解析：

行政机关签订的合同，究竟是行政合同还是民事合同，关键看行政机关这一方在合同中是否行使公权力或履行公职责。本题中，海淀分局所签协议，其仍在履行征税职责，故属于行政合同，A项错误。《行政强制法》第42条规定：“实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。”“执行协议应当履行。当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行。”分阶段履行的执行协议，是行政强制法允许的，不损害公共利益，故B项错误。根据《行政强制法》第42条，执行协议应当履行，即执行协议对行政机关和义务人均具有法律约束力，任何一方均不得擅自变更或；者解除，故C项正确，而D项错误。

第6题：

某市某公安分局干警万某在执行巡逻任务时，非法殴打他人致残，如果该受害人请求赔偿，赔偿义务机关是( )

A.某市财政局

B.某市公安局

C.某市某公安分局

D.某市人民政府

参考答案：C

第7题：

根据下列条件，回答 94～97

某市国税局稽查分局在对甲企业进行检查时，发现其通过设立两套账偷税的事实，并就未按规定设账和偷税分别予以处罚。甲企业未补税和缴纳罚款，并以未告知诉讼权为由，向某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认为甲企业未先缴纳税款，决定不予受理该复议申请。甲企业遂提出行政诉讼。

请根据以上案例选择正确答案：

第 94 题稽查分局对甲企业的正确处理应包括（）。

A．补缴税款

B．加收滞纳金

C．处一项罚款

D．处两项罚款

正确答案：ABD

第8题：

某企业对某市国税局作出的行政处罚决定不服,可以向( )申请行政复议。

A、市人民政府

B、省国税局

C、省人民政府

D、市人民政府或省国税局

参考答案：B

第9题：

指出B材料购入核算存在的问题，并提出改正意见。

答案：

解析：

B材料购入核算存在以下问题：
(1)企业2016年1月10日采购的材料因取得的是非增值税专用发票，因而可以不确认“应交税费——应交增值税（进项税额）”，但企业将材料采购的运费计入管理费用是不正确的，按照有关会计准则的规定，材料采购的运费应计人材料的采购成本。企业应做出如下调整：
借：原材料----B材料 4000
应交税费---应交增值税（进项税额） 440
贷：管理费用
(2)企业2016年1月21日采购获得的是增值税专用发票，因此应将发票价税合计为1170000元中的1000000元计入“原材料”账户，将170000元计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户。企业的账务处理是错误的，多计了原材料成本，少计了增值税进项税额。
企业应做出如下调整：
借：应交税费-----应交增值税（进项税额） 170000
贷：原材料-------B材料 170000

第10题：

某省国税局开展年度增值税一般纳税人年审工作的通知中，主送单位应不包括（）

A各市州国税局

B省局直属分局

C各一般纳税人单位

D各市州直属分局

C,D
略

案情：某市国税局某分局2001年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题： 1、1995年3月采取

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