2012年3月1日发现2010年9月接受捐赠获得的一批存货尚未入账
2012年3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
2012年3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元,甲公司不再上诉,对此项诉讼甲公司已于2010年年末确认预计负债800万元
2012年3月20日,境外投资的汇率发生巨大变化
第1题:
甲公司2010年10月10日向乙公司销售一批商品,含税价款为468万元,销售成本为350万元,截止2010年12月31日尚未收到上述款项,甲公司按其余额的5%计提了坏账准备。2011年2月28日,乙公司以产品质量不符合合同标准为由将上述商品退回。甲公司2010年财务报告批准报出日为2011年4月30日,2010年度所得税汇算清缴日为2011年5月30日,所得税适用税率为25%。甲公司对此项退货业务正确的处理有( )。
A.作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
B.冲减2010年度的收入、成本等项目
C.递延所得税资产减少5.85万元,应交所得税减少12.5万元
D.递延所得税资产增加6.65万元
第2题:
第3题:
甲公司2012年11月8日销售一批商品给乙公司,取得收入120万元(不合税,增值税税率为17%)。甲公司发出商品后,按照正常情况已确认收入,并结转成本100万元。2012年12月31日,该笔货款尚未收到,甲公司已经对这项应收账款计提1%的坏账准备。2013年1月12日日后事项期间,由于产品质量问题,本批货物被退回,相关手续完备。公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月15日,2013年2月15日完成2012年度所得税汇算清缴。 要求:计算2013年该销售退回对报告年度净利润的影响并编制业务会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
第4题:
第5题:
第6题:
甲公司适用的所得税税率为25%,2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的,根据甲公司的折旧政策,该固定资产2015年应计提折旧100万元,2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。
A.202.5
B.180
C.200
D.270
第7题:
第8题:
AS公司为上市公司,2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成,2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25%,盈余公积提取比例为10%。
2010牟10月,AS公司与甲公司签订一项供销合同,约定AS公司在2010年11月供应给甲公司一批物资。由于AS公司未能按照合同发货,致使甲公司遭受重大经济损失。甲公司通过法律程序要求AS公司赔偿经济损失600万元,2010年12月31日法院尚未判决,AS公司对该事项确认预计负债500万元。
2011年2月7日,经法院一审判决,AS公司需要赔偿甲公司经济损失550万元,AS公司与甲公司不再上诉,赔款已经支付。税法规定,上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。
要求:
(1)根据法院判决结果,编制AS公司调整2010年度财务报表相关项目的会计分录。
(2)根据调整分录的相关金额,调整报告年度财务报表相关项目。
第9题:
第10题: