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某市国税局的执法人员，接到群众举报，对本市甲公司进行税务检查，发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段逃避缴纳税款2

题目
单选题
某市国税局的执法人员，接到群众举报，对本市甲公司进行税务检查，发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段逃避缴纳税款20000元，国税局根据《税收征收管理法》和市国税局的相关规定，责令甲公司限期补缴税款、缴纳滞纳金，国税局拟对其作出罚款10000元的行政处罚，国税局向甲公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其有申请听证的权利。甲公司申请进行听证，应该（）
A

在国税局告知其听证权之日起5日内提出申请

B

在国税局检查之日起3日内提出申请

C

在国税局处理意见作出之日起5日内提出申请

D

在国税局告知其听证权之日起15日内提出申请

E

在国税局告知其听证权之日起3日内提出申请

参考答案和解析
正确答案： E
解析： 1.本题考核税务行政处罚的听证程序。税务机关在对法人或其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人有要求举行听证的权利。当事人对行政处罚行为不服，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求。 2.本题考核对税务机关作出的征税行为不服的救济途径。对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以向人民法院提起行政诉讼。对经过复议的行政行为提起行政诉讼，提起行政诉讼的期限是复议决定作出之日起15天。对于没有申请复议而直接提起行政诉讼的，人民法院应当不予立案。所以选项A、E错误。征收税款的权力是税务机关享有的专属权力，如果当事人在法定期限内拒不履行行政行为，也不提起复议的，税务机关自行强制执行。所以选项B错误。国税局作为垂直管理的部门，行政复议机关是作出具体行政行为的国税局的上一级主管税务机关。所以选项C错误。 3.本题考核行政诉讼的起诉和立案。经复议的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地法院或复议机关所在地法院管辖。所以选项A错误。法院接到甲公司的起诉状后，对符合起诉条件的，应当登记立案；对不符合起诉条件的，作出不予立案的裁定；对当场不能判定是否符合起诉条件的，应当接收起诉状并在7日内决定是否立案。所以选项C错误。7日内不能决定是否立案的，应当先予立案；立案后经审查不符合起诉条件的，裁定驳回起诉。所以选项D错误。 4.本题考核行政诉讼审理前的准备。合议庭成员应当是3人以上的单数。所以选项B错误。被告在接到起诉书副本之日起15日内提交答辩状和提供作出行政行为的证据。所以选项C错误。
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相似问题和答案

第1题：

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。

A.太早了
B.太晚了
C.非常恰当
D.无所谓

答案：C
解析：
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可责成纳税人提供纳税担保。

第2题：

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款；第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。
根据以上资料，回答下列问题：

该公司在上述过程中出现的错误有（）。 查看材料

A.进货不入账
B.转移账户资金
C.找主管部门担保
D.以库存材料作担保

答案：A,B,C
解析：
本题考查公司违法行为。A、B、C是错误的做法。

第3题：

2007年7月2日某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账、企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走。7月4日税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。

根据上述情况回答 87～91 题：

第 87 题 国税局对该公司的库存原材料可以采取强制执行的时间（ ）。

A．2007年7月2日

B．2007年7月3日

C．2007年7月4日

D．2007年7月9日


正确答案：D

第4题：

共用题干
某县国税局接到群众举报，县属某外贸公司有进货不入账，企图逃税的行为。经相关部门查证核实，该外贸公司确实有逃税的违法行为，责令其在5日内缴足税款。该公司接到通知后的第2天，并未主动缴纳税款，而且还将账户上的大部分资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税担保。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

该外贸公司在上述材料中出现的错误有()。
A:转移账户的资金
B:以库存材料作担保
C:进货不入账
D:找主管部门担保

答案：A,C,D
解析：
根据《税收征收管理法》第38条的规定，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。由此可知，本题答案为B、C。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。


《担保法》第8条规定：“国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。”该公司的主管部门是县政府，属于国家机关，因此，无纳税担保资格。

第5题：

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款；第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。
根据以上资料，回答下列问题：

国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为（）。 查看材料

A.主管部门未作书面保证
B.主管部门没有担保资格
C.国税局不信任主管部门
D.主管部门无经济能力

答案：B
解析：
本题考查纳税担保人。国家机关不得作为纳税担保人。

第6题：

共用题干
某县国税局接到群众举报，县属某外贸公司有进货不入账，企图逃税的行为。经相关部门查证核实，该外贸公司确实有逃税的违法行为，责令其在5日内缴足税款。该公司接到通知后的第2天，并未主动缴纳税款，而且还将账户上的大部分资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税担保。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

下列有关国税局责令该外贸公司提供纳税担保的说法正确的是()。
A:国税局无权责令该公司在限期内补缴税款
B:国税局责令该公司补缴税款的时间太早
C:国税局规定该公司补缴税款的期限太短
D:国税局依法责令该公司提供纳税担保的行为合法恰当

答案：D
解析：
根据《税收征收管理法》第38条的规定，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。由此可知，本题答案为B、C。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。


《担保法》第8条规定：“国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。”该公司的主管部门是县政府，属于国家机关，因此，无纳税担保资格。

第7题：

共用题干
某县国税局接到群众举报，县属某外贸公司有进货不入账，企图逃税的行为。经相关部门查证核实，该外贸公司确实有逃税的违法行为，责令其在5日内缴足税款。该公司接到通知后的第2天，并未主动缴纳税款，而且还将账户上的大部分资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税担保。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

国税局不同意该公司主管部门提供的口头纳税担保的原因是()。
A:主管部门没有经济能力
B:主管部门未作书面保证，口头担保无效
C:主管部门年收益差
D:主管部门无担保人资格

答案：D
解析：
根据《税收征收管理法》第38条的规定，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。由此可知，本题答案为B、C。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。


《担保法》第8条规定：“国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。”该公司的主管部门是县政府，属于国家机关，因此，无纳税担保资格。

第8题：

根据举报，某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款20万元。市国税局稽查局向该公司送达《税务行政处罚决定书》，决定对其罚款20万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。根据行政法理论，市国税局撤销该处罚决定的行为属于（ ）。

A．行政裁决行为的撤销

B．要式行政行为的废止

C．损益行政行为的撤销

D．损益行政行为的撤回

E．自由裁量行为的撤销


正确答案：CE

［答案］：C, E
［解析］：
（1）题干中已经明确说“撤销”了，选项BD直接排除
（2）题干已经明确说明是“行政处罚”，行政处罚和行政裁决是并列的具体行政行为的种类，排除选项A
（3）罚款20万元损害金童服装公司的利益，选项C正确
（4）罚款往往是有一定幅度的，属于自由裁量的行为，选项E正确。

第9题：

共用题干
某县国税局接到群众举报，县属某外贸公司有进货不入账，企图逃税的行为。经相关部门查证核实，该外贸公司确实有逃税的违法行为，责令其在5日内缴足税款。该公司接到通知后的第2天，并未主动缴纳税款，而且还将账户上的大部分资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税担保。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

如果担保期满后该外贸公司仍不缴税，则国税局的对策是()。
A:依法拍卖所扣押的货物
B:采取税收保全措施
C:书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款
D:请求人民法院强制执行

答案：A,C
解析：
根据《税收征收管理法》第38条的规定，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。由此可知，本题答案为B、C。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。


根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。


《担保法》第8条规定：“国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。”该公司的主管部门是县政府，属于国家机关，因此，无纳税担保资格。

第10题：

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。
如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（ ）。

A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转移出去的资金
D.请求人民法院强制执行

答案：A
解析：
如果担保期满后该公司不缴税，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。

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