《纳税服务规范》2.3版规定,纳税人跨县(区)迁出时不需提供的资料是()。

题目
单选题
《纳税服务规范》2.3版规定,纳税人跨县(区)迁出时不需提供的资料是()。
A

《注销税务登记申请审批表》

B

工商登记证件

C

《发票领用簿》及未验旧.未使用发票

D

住所.经营地点变动的相关证明资料原件及复印件

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第1题:

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,预缴税款正确的是()。

  • A、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款 
  • B、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
  • C、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用,按照2%的预征率计算应预缴税款
  • D、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用,按照3%的征收率计算应预缴税款

正确答案:A,B

第2题:

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务发票开具问题,是在服务发生地开具发票,还是回机构所在地统一开具发票?


正确答案:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应当在服务发生地预缴税款,回机构所在地统一开具发票。

第3题:

下列说法符合跨县(市、区)提供建筑服务的增值税处理规定的有( )。

A.在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不适用本办法
B.小规模纳税人月销售额未超过10万的,当期无需预缴税款
C.纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,不可以结转下次预缴税款时继续扣除
D.提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,不再实行备案制。

答案:A,B,D
解析:
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可以结转下次预缴税款时继续扣除。

第4题:

纳税人跨县(区)迁入业务描述中,纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县(区)改变的,在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》()日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

  • A、5
  • B、10
  • C、20
  • D、30

正确答案:D

第5题:

月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人,跨县(市、区)提供建筑服务,是否需要按规定在服务发生地预缴税款?


正确答案:根据财税〔2016〕36号文件规定,对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。2017年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。
因此,2017年12月31日前,月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人免征增值税。

第6题:

一般纳税人跨县市提供建筑服务,在哪里开票?


正确答案:财税〔2016〕36号文件规定:一般纳税人跨县市提供建筑服务,在机构所在地开具发票。

第7题:

一般纳税人跨县区提供建筑服务,怎么缴税?


正确答案:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定:
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

第8题:

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在服务发生地预缴税款的具体时间如何确定?


正确答案:根据国家税务总局2016年第17号公告规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴税款时间,按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
根据财税〔2016〕36号文件规定,纳税义务发生时间为:一是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天;二是纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
根据财税〔2016〕36号文件规定,纳税期限为:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
因此,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照规定的纳税义务发生时间和纳税期限,在服务发生地预缴税款。

第9题:

跨县市提供建筑服务的纳税人,服务发生地主管国税机关如何判断纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人?


正确答案:服务发生地主管税务机关可以通过纳税人所属省份的12366网站—“涉税查询”—“一般纳税人资格查询”模块确认纳税人类型。

第10题:

《纳税服务规范》2.3版规定,纳税人跨县(区)迁出时不需提供的资料是()。

  • A、《注销税务登记申请审批表》
  • B、工商登记证件
  • C、《发票领用簿》及未验旧.未使用发票
  • D、住所.经营地点变动的相关证明资料原件及复印件

正确答案:B

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