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控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。

题目
判断题
控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。
A

对

B

错

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第1题：

_________指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动．


正确答案：
符合性测试

第2题：

审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。

A、控制设计测试

B、控制测试

C、实质性测试

D、控制执行测试


参考答案：D 

第3题：

A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效


正确答案：D
穿行测试属于了解内部控制的程序，其目的不在于确定控制执行的有效性，因此D是恰当的。

第4题：

注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

答案：A
解析：
注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

第5题：

对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，通常无须扩大控制测试的范围，不需要考虑执行下列（ ）测试以确定该控制持续有效运行。

A.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
B.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制
C.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
D.确定该应用控制是否旨在减轻特别风险

答案：D
解析：
选项ABC说法均需要考虑，对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行：①测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性；②确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制；③确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。

第6题：

控制执行测试需要解决的问题是()。

A、被审计单位内部控制是否得到执行

B、内部控制政策是否经管理当局认可

C、被审计单位内部控制是否实际发挥作用

D、内部控制是否设计合理


参考答案：C

第7题：

下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

A.被审计单位治理层
B.被审计单位管理层
C.被审计单位信息机构
D.被审计单位内部审计机构

答案：A
解析：
治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。

第8题：

注册会计师在通过控制测试获取审计证据时,应考虑的相关事项包括( )。

A．内部控制是否存在

B．内部控制执行是否有效

C．内部控制设计是否合理

D．内部控制在所审计的会计期间是否一贯执行


正确答案：BCD
解析：注册会计师通过控制测试应考虑的相关事项包括控制测试获取的审计证据,应能证实:(1)内部控制设计是否合理；(2)内部控制执行是否有效；(3)内部控制在所审计的会计期间是否得到一贯遵守。

第9题：

在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（　　）。

A.控制是否得到执行
B.控制是否得到一贯执行
C.控制在所审计期间不同时点是如何执行的
D.控制以何种方式执行

答案：B,C,D
解析：
控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义，除题目BCD选项外，还包括控制由谁执行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的。

第10题：

一位IS审计师正在执行合规性测试，以确定控制是否支持管理政策和流程。测试在以下哪个方面对IS审计师有所帮助：（）

  • A、获得对控制目标的了解
  • B、保证运行中的控制与设计要求一致
  • C、确定数据控制的完整性
  • D、确定财务报告控制的合理性

正确答案:B

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