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某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000

题目
单选题
某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。
A

2330.10

B

1480.10

C

10773.93

D

7373.93

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 该商场本月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。
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相似问题和答案

第1题：

某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。


参考答案：(1)当期销项税=[200000+117000÷(1+17%)+600×(1+10%)×150]×17%=399000×17%=67830
(2)当期进项税额=17000(3)当期应纳税额=63830-17000=50830

第2题：

某超市为增值税小规模纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。

A.1286.31

B.1456.31

C.572.62

D.0


参考答案：C

增值税纳税人（包括增值税一般纳税人和小规模纳税人）自2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
该超市当月应纳增值税=10÷（1+3%）×3%×10000-（2000+340）=572.62（元）。

第3题：

某百货商场为一般纳税人,于2018年6月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。

A.百货商场本月应纳增值税20.69万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

C.小规模纳税人征收率为3%

D.个体户本月应纳增值税9.03万元


参考答案：ABCD

第4题：

某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税（ ）元。

A．69.66

B．353.49

C．411.54

D．534.62


正确答案：A
销售货物和抵债应纳增值税
=12400÷(1+4%)×4%+1500÷(1+4%)×4%
=534.615(元)
购买税控收款机可抵免税额
=3200÷(1+17%)×17%=464.957(元)
该个体商店当月应纳增值税
=534.615-464.957=69.66(元)

第5题：

某建材商店为小规模纳税人,2019年3月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A、1101.25

B、2919.44

C、3341.36

D、3407.57


答案：D

第6题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

A．3754.27

B．6080

C．8098

D．8948


正确答案：A
解析：应纳增值税=158080÷(1+3％)×3％-5850÷(1+17％)×17％=3754.27(元)

第7题：

某超市为增值税一般纳税人，2014年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2014年12月应纳增值税（）元。

A.0

B.2179.49

C.1289.77

D.1725.66


参考答案：D
超市零售蔬菜是免征增值税的，但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品，适用13%的低税率，零售收入一定是含税的，所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证，取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以应纳税额=15000÷（1+13%）×13%=1725.66（元）。

第8题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2018年9月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()。

A.8948元

B.3754.27元

C.8098元

D.6080元


参考答案：B

第9题：

某商业增值税小规模纳税人当月销售货物收到货币资金61360元，当月购货付出货币资金38000元，当月购入税控收款机取得普通发票，注明金额4095元，则当月应纳增值税（ ）

A．3473.21元

B．2360元

C．2202.5元

D．1765元


正确答案：D
主管税务机关审核批准后，可按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款， 

计算抵免税额。应纳增值税=61360÷(1+4%)×4%-4095÷(1+17%)×17%=2360—595=1765(元)

第10题：

某企业是增值税小规模纳税人，2020年4月销售旧货取得含税收入8.24万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。不考虑其他因素。该企业当月应纳增值税税额为（ ）万元。

A.0．24
B.0
C.1．5
D.1

答案：B
解析：
本题考核小规模纳税人增值税的计算。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。

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