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下列关于企业所得税适用税率的说法中，正确的有（）。

题目
多选题
下列关于企业所得税适用税率的说法中，正确的有（）。
A

居民企业适用税率为25%

B

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境内的所得，适用20%的企业所得税税率

C

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境外的所得适用20%的企业所得税税率

D

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内的所得适用20%的企业所得税税率

参考答案和解析
正确答案： C,A
解析： 选项CD://在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内、境外的所得均适用25%的企业所得税税率。
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相似问题和答案

第1题：

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。

A．国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%

B．我国企业所得税适用的税率属于定额税率

C．我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率

D．小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


正确答案：C
本题考查企业所得税的税率。国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%；我国企业所得税适用的税率属于比例税率；小型微利企业适用的企业所得税税率是20%。

第2题：

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率说法正确的有（　）。

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率
B.企业所得税实行比例税率
C.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率
D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

答案：A,B,C
解析：
选项D，合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用10%的优惠税率。

第3题：

有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有( )。

A．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率

B．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率

C．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率

D．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税率

E．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率


正确答案：ABDE

第4题：

下列关于企业所得税税率的说法正确的有（　）。

A.企业所得税的税率分为普通税率和优惠税率
B.一般情况下，企业所得税的税率是25%
C.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
E.在中国境内未设立机构.场所但所得来源于中国境内的非居民企业，适用20%的税率

答案：A,B,E
解析：
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，选项C错误。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，选项D错误。

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（　）。

A.居民企业适用25％的税率
B.非居民企业适用20％的税率
C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15％的优惠税率
D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率

答案：A,C
解析：
选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25％；在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得所得与所设机构场所没有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为20％；选项D，应该是适用15％的优惠税率。

第6题：

有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。

A．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税率

B．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率

C．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率

D．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率


正确答案：ABD

第7题：

下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（　）。
　

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税

答案：D
解析：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

第8题：

下面有关企业所得税税率说法不正确的有()

A、企业所得税的基本税率税率为25%

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%

C、符合条件的小型微利企业适用税率为15%

D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%


参考答案：BCD

第9题：

下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有()。

A.居民企业适用税率为25%，属于企业所得税的基本税率
B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%

答案：A,C,D
解析：
在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，也适用25%的基本税率。

第10题：

下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。

  • A、居民企业适用25％的税率
  • B、非居民企业适用20％的税率
  • C、小型微利企业适用20％的优惠税率
  • D、设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率

正确答案:A,C

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