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财政部会计司发布的《我国上市公司2007年执行新会计准则情况分析报告》显示，在1570家上市公司中，有287家存在预计负

题目
问答题
财政部会计司发布的《我国上市公司2007年执行新会计准则情况分析报告》显示，在1570家上市公司中，有287家存在预计负债，占18.28%，这287家上市公司2007年确认的预计负债总额为148.50亿元，其中，因担保事项确认的预计负债达到22.26亿元，占到了14.99%。另有研究资料表明，我国上市公司担保业务增速快、金额大、风险高、违规情况较为严重，仅2001～2004年，平均每年新增121家上市公司涉及担保事项，年均增速达到35%；截至2004年10月，837家沪市上市公司中，有180家存在违规担保情况，涉及金额为279.98亿元，违规担保金额占上市公司担保总额的26.72%；在深市505家上市公司中，涉及担保的公司311家，担保总额达420亿元，其中违规担保金额为131亿元，占担保总额的31.19%。 要求： 简述担保的主要风险以及管控担保风险的主要风险控制点。
参考答案和解析
正确答案： 担保所涉及的主要风险：
（1）企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批而导致企业担保决策失误或遭受法律责任；
（2）对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当而导致企业承担法律责任；
（3）被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为而导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。
在担保业务流程中，企业应关注各环节的风险控制点，包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等环节。
（1）受理申请。为避免担保申请受理流于形式或难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核，企业需健全其担保政策和相关管理制度，明确担保对象、范围、方式、条件等，并按担保申请人提出的担保申请进行评价和严格的审核。
（2）调查评估。为减低企业担保决策失误或遭受欺诈，强化担保业务中调查评估制度是非常重要的，包括委派具备胜任能力的专业人员或部门负责对担保人进行咨信调查及风险评估。
（3）审批。为规范担保业务的审批及防止担保决策出现重大疏漏，可能引发严重后果或存在舞弊行为，企业应健全授权审批制度。
（4）签订担保合同。
（5）监控。企业在合同签订后，如果对担保合同履行情况疏于监控或监控不当，将可能导致企业不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况，延误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失。
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

下列各项中属于会计规章的是（ ）。

A．国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B．财政部发布的《会计从业资格管理办法》

C．财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》

D．财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》


正确答案：B
本题考核会计法律制度构成。国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；财政部发布的《企业会计准则第l号——存货》等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的《会计从业资格管理办法》属于会计规章。

第2题：

上市公司招商银行应执行财政部2001年发布的《金融企业会计制度》。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第3题：

2007年1月1日，新的《企业会计准则》在上市公司率先实施，关于新准则下列说法正确的是( )。

A．该《企业会计准则》由一项基本准则和上市公司率先实施

B．多项新准则影响企业利润

C．扩张会计估计和会计政策的选择空间

D．不抑止关联方操控

E．提高会计信息质量


正确答案：ABE

第4题：

财政部2006年发布的《企业会计准则》将对上市公司自（）起的年报报表产生影响。

A:2006年
B:2007年
C:2008年
D:2009年

答案：B
解析：
2006年发布的《企业会计准则》于2007年1月1日起在上市公司范围内实施，对上市公司年报报表带来较大影响。

第5题：

2007年1月1日，新的《企业会计准则》在上市公司率先实施，关于新准则下列说法正确的是()。

A:该《企业会计准则》由一项基本准则和上市公司率先实施
B:多项新准则影响企业利润
C:扩张会计估计和会计政策的选择空间
D:不抑止关联方操控
E:提高会计信息质量

答案：A,B,E
解析：

第6题：

2006年，财政部发布了新的《企业会计准则》，并于2007年1月1日起在全国范围内的所有公司内实施，这对上市公司年报产生较大影响． ( )


正确答案：×
167.B【解析】2007年1月1日起率先在全国范围内的所有的上市公司内实施，而不是此时强制在所有公司中实施。

第7题：

上市公司招商银行应执行财政部2001年发布的《金融企业会计制度》。（ ）


正确答案：×
【答案】 ×
【考点】 新企业会计准则的执行
【 解析】 《财政部关于印发<企业会计准则第1号一一存货>等38项具体准则的通知》中提到，为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则——基本准则》等国家有关法律、行政法规，财政部制定了《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则，自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。执行该38项具体准则的企业不再执行现行准则、《企业会计制度》和《金融企业会计制度》。招商银行为上市公司，所以必须执行38项具体准则而不再执行2001年发布的《金融企业会计制度》。

第8题：

财政部2006年发布的《企业会计准则》将对上市公司自（ ）起的年报报表产生影响。

A．2006年

B．2007年

C．2008年

D．2009年


正确答案：B
2006年发布的《企业会计准则》于2007年1月1日起在上市公司范围内实施，这对上市公司年报报表带来较大影响。

第9题：

证券分析师在上市公司分析过程中需要关注（　　）。
Ⅰ上市公司本身
Ⅱ其他上市公司
Ⅲ与上市公司之间存在关联关系的非上市公司
Ⅳ与上市公司之间存在收购行为的非上市公司

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：C
解析：
证券投资分析中公司分析的对象主要是指上市公司，但证券分析师对上市公司进行分析的过程中往往还关注一些与上市公司之间存在关联关系或收购行为的非上市公司。

第10题：

非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照( )的规定执行。

A、《企业会计准则第2号——长期股权投资》
B、《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》
C、《企业会计准则第11号——股份支付》
D、《企业会计准则第20号——企业合并》

答案：A
解析：
A
非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照长期股权投资准则确定取得资产的入账价值。上市公司的前期比较个别报表应为其自身个别报表。

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