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《内部审计具体准则》所称风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接

题目
判断题
《内部审计具体准则》所称风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。
A

对

B

错

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第1题：

下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：

A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险
B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险
C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为
D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺
E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通

答案：A,B,C
解析：
选项D是控制环境；选项E是监督活动。

第2题：

注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（　）。

A、被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
B、被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
C、被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
D、会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化

答案：A,B,C,D
解析：
选项A，注册会计师需要了解被审计单位是否已经建立了整体的策略和具体的辅助计划。选项B，注册会计师需要了解被审计单位自己是如何识别、应对风险的。选项C，变化带来风险，被审计单位是否针对变化有应对机制，是注册会计师需要了解的。选项D，会计准则的重大变化很可能导致被审计单位产生风险，注册会计师需要了解被审计单位是否有这样的机制。

第3题：

对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围的过程被称为风险管理。( )


参考答案：正确
解析：风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围的过程。

第4题：

企业风险管理：（）

  • A、保证组织目标的实现。
  • B、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
  • C、要求内部审计师确定风险和控制活动。
  • D、包括为组织选择最佳风险响应。

正确答案:B

第5题：

内部风险是指（）中对组织目标的实现产生影响的不确定性事件。

  • A、社会环境
  • B、外部环境
  • C、内部环境
  • D、自然内部

正确答案:C

第6题：

下列建设工程项目目标控制措施中，属于主动控制的有( )。

A.对项目实施过程进行跟踪、测试、检查，发现异常情况及时采取纠偏措施
B.明确项目管理组织中过程控制人员的职责，发现情况及时采取措施进行处理
C.分析影响项目目标实现和计划实施的各种因素，并将其融入计划及其他管理职能之中
D.识别风险，在项目计划实旋过程中做好风险管理工作
E.制定必要的备用方案，以应对可能出现的影响目标或计划实现的情况

答案：C,D,E
解析：
建设工程项目目标控制措施中，实施主动控制，可以采取以下措施：①详细调查并分析研究外部环境条件，以确定影响目标实现和计划实施的各种有利和不利因素，并将这些因素考虑到计划和其他管理职能之中。②识别风险，努力将各种影响目标实现和计划实施的潜在因素揭示出来，为风险分析和管理提供依据，并在计划实施过程中做好风险管理工作。③用科学的方法制订计划。④高质量地做好组织工作，使组织与目标和计划高度一致，把目标控制的任务与管理职能落实到适当的机构和人员，做到职权与职责明确，使全体成员能够通力协作，为共同实现目标而努力。⑤制定必要的备用方案，以对付可能出现的影响目标或计划实现的情况。⑥计划应有适当的松弛度，即“计划应留有余地”。⑦沟通信息流通渠道，加强信息收集、整理和研究工作，为预测工程未来发展状况提供全面、及时、可靠的信息。AB两项属于被动控制措施的内容。

第7题：

最有可能促使首席审计执行官在审计计划阶段应用了风险评估方法的原因是风险评估提供了：

A.可能对被审计单位产生的影响的清单。
B.被审计单位可供审计的活动清单。
C.对可能影响目标实现的事件发生的的不确定性进行分析评价。
D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率。

答案：C
解析：
C正确。风险是指可能影响目标实现的事件发生的的不确定性。风险根据后果和可能性衡量。

第8题：

外部风险是指内部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性,而内部风险是指外部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第9题：

下列建设工程项目目标控制措施中，属于主动控制的有（）。

  • A、对项目实施过程进行跟踪、测试、检查，发现异常情况及时采取纠偏措施 
  • B、明确项目管理组织中过程控制人员的职责，发现情况及时采取措施进行处型 
  • C、分析影响项目目标和计划实施的各种因素，并将其融入到计划及管理职能之 
  • D、识别风险，在项目计划实施过程中做好风险管理工作 
  • E、制定必要的备用方案，以应对可能出现的影响目标或计划实现的情况

正确答案:C,D,E

第10题：

确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）

  • A、重大风险得到识别和评估
  • B、选定适当的风险应对方案
  • C、组织目标支持组织的使命
  • D、管理层对财务报表的愿景

正确答案:D

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