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某电信企业是增值税一般纳税人， 2018年 11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入 660万元；提供增值电信服务，取

题目
单选题
某电信企业是增值税一般纳税人， 2018年 11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入 660万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入 318万元。已知，基础电信服务增值税税率为 10%，增值电信服务增值税税率为 6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
A

56

B

69

C

78

D

97

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第1题：

增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是(　)。

A、以清包工方式提供的建筑服务
B、提供的非学历教育服务
C、增值电信服务
D、提供的人力资源外包服务

答案：C
解析：
选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。

第2题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（　）。

A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务
B.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话属于基础电信服务
C.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于基础电信服务
D.纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔（杆）及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于增值电信服务

答案：C,D
解析：
纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于增值电信服务，因此C选项错误。纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔（杆）及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于信息技术服务，因此D选项错误。

第3题：

根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务

B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒

C.批发企业销售货物并送货上门

D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务


正确答案：C
【正确答案】：C
【试题解析】：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视为销售货物征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。A分别核算;B、D缴纳营业税。

第4题：

2014年6月1日起，电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务增值税减半。


正确答案:错误

第5题：

增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（）。

A.13%
B.9%
C.6%
D.3%

答案：B
解析：
自2019 年4 月1 日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%

第6题：

下列纳税人提供的服务中，增值税税率为6%的有（）。


A.基础电信服务

B.邮政服务

C.增值电信服务

D.不动产租赁服务

E.金融服务

答案：C,E
解析：

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（ ）万元。

A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6

答案：C
解析：
基础电信服务适用的增值税税率为9％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，销项税额＝100×9％＋80×6％＝13.8（万元）。

第8题：

根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是()。

A:某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B:某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C:批发企业销售货物并送货上门
D:电信部门销售电话并为客户提供电信服务

答案：C
解析：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售企业的混合销售行为，视为销售货物征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。选项A应分别核算；选项B、D应缴纳营业税。

第9题：

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用11％税率的有（）。

  • A、提供动产租赁服务
  • B、提供增值电信服务
  • C、转让土地使用权
  • D、提供建筑服务

正确答案:C,D

第10题：

下列业务中，免征或不征增值税的是（）

  • A、提供语音通话服务
  • B、向境外单位提供的电信业服务
  • C、以积分兑换形式赠送的电信业服务
  • D、提供增值电信服务

正确答案:B,C

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