多选题计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。A企业实际支付的合理的工资、薪金支出B按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费C企业发生的公益性捐赠支出D按照有关规定提取的环境保护专项基金

题目

多选题

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

企业实际支付的合理的工资、薪金支出

按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

企业发生的公益性捐赠支出

按照有关规定提取的环境保护专项基金

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第1题：

购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息，允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。（）

正确答案：×
电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券属于企业正常的借款费用，所支付的利息，允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。但购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息，应照章征收企业所得税。

第2题：

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有( )。

A．基本工资

B．浮动工资

C．各种奖金

D．股息收入

正确答案：ABC
解析：计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有基本工资、浮动工资和各种奖金。

第3题：

企业职工的企业年金个人缴费()。

A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

参考答案：D

第4题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（）

答案：错

解析：

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

第5题：

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√
略

第6题：

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。

A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B．按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

C．货币交易中的汇兑损失

D．按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案：AD
解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

第7题：

依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目包括( )。

A．坏账损失

B．赞助支出

C．罚金

D．增值税

正确答案：BCD

第8题：

小张的企业年金个人缴费()。

A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

参考答案：D

第9题：

（2018年）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（）

答案：错

解析：

第10题：

软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（）

答案：对

解析：

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

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