根据企业所得税法律制度的规定,下列各项无形资产中,可以计算摊销费用税前扣除的是( )。

题目
单选题
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项无形资产中,可以计算摊销费用税前扣除的是( )。
A

自创商誉

B

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C

与经营活动无关的无形资产

D

外购的专利权

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第1题:

关于无形资产费用摊销方法,不符合税法对规定的是()

A、按直线法计算的无形资产的摊销费用,准予税前扣除

B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用,准予税前扣除

C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年

D、受让的无形资产,按协议规定的使用年限分期摊销


参考答案:B

第2题:

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。

A、自创商誉计算的摊销费用

B、与经营活动无关的无形资产的摊销

C、企业清算时的外购商誉的支出

D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销


【正确答案】ABD

【答案解析】选项C,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

第3题:

根据企业所得税法的规定,关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.企业购买的财务软件

C.与经营活动无关的无形资产

D.自创商誉


正确答案:B
解析:不得计算摊销费用在税前扣除的有:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。

第4题:

(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中,正确的有( )。

A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外,无形资产的摊销年限不得低于10年
B.企业自创商誉的支出,准予计算摊销费用扣除
C.无形资产按直线法计算的摊销费用,准予扣除
D.企业外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

答案:A,C,D
解析:

第5题:

根据企业所得税法的相关规定,下列关于长期待摊费用的表述,正确的有( )。

A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

答案:A,B,C,D
解析:
选项E:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。

第6题:

根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,可以扣除的项目有( )。

A.企业按照规定计算的无形资产摊销费用

B.企业缴纳的车船税

C.纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


正确答案:ABC
纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。

第7题:

根据企业所得税的规定,下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。

A.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除

B.外购的土地使用权

C.与经营活动无关的无形资产

D.自创商誉


正确答案:B
下列无形资产不得计算摊销费用在税前扣除:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。

第8题:

在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除,但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除()

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、与经营活动无关的无形资产

C、自创商誉

D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产


参考答案:ABD

第9题:

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中,正确的有( )。

A.企业自创商誉的支出,准予计算摊销费用扣除
B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用,准予扣除
C.企业外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外,无形资产的摊销年限不得低于10年

答案:B,C,D
解析:
本题考核无形资产的税务处理。选项A:自创商誉不得计算摊销费用扣除。

第10题:

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中,正确的有()。

A.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外,无形资产的摊销年限不得低于10年
B.企业自创商誉的支出,准予计算摊销费用扣除c允许排销的无形货产按直线法计算的排销费用,准予扣除
D.企业外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时,准予扣除

答案:A,C,D
解析:
选项B:企业自创商誉不得计算摊销费用扣除。

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