单选题甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A 150174 ÷（ 1+3%）× 10%=14580（元）B 150174 ×（ 1-10%）× 10%=13515.66（元）C 150174 × 10%=15017.4（元）D 150174 ÷（ 1-10%）× 10%=16686（元）

题目

单选题

甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

150174 ÷（ 1+3%）× 10%=14580（元）

150174 ×（ 1-10%）× 10%=13515.66（元）

150174 × 10%=15017.4（元）

150174 ÷（ 1-10%）× 10%=16686（元）

参考答案和解析

正确答案： D

解析：

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第1题：

某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入（含增值税）95 400元，购进原材料支付价款（含增值税）36 400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.3 540 B.5 400

C.5 724 D.6 089

正确答案：B

第2题：

在计算消费税时,应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额,其换算公式为()。

A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税税率或征收率)

B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1+增值税税率或征收率)

D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1-增值税税率或征收率)

答案：B

第3题：

某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为( )元。

A．3540

B．5400

C．5724

D．6089

正确答案：B
解析：小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=95400/(1＋6%)×6%＝5400元

第4题：

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是（　）元。

A. 6 000

B. 6 180

C.5 700

D.5 871

答案：C

解析：

本题考查简易办法应纳税额的计算。

应纳税额=（206000－10 300）÷（1＋3%）×3%＝5 700（元）

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（）

正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第6题：

某企业为增值税小规模纳税人，2013年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业2013年3月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.3540

B.5400

C.5724

D.2778．64

正确答案：D
该企业2013年3月应缴纳的增值税税额=95400——(1+3％)×3％=2778．64(元)。

第7题：

某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。

正确答案：
【答案】0．24【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额?征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1 征收率)。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8．24/(1 3%)?3%=0．24(万元)。

第8题：

甲公司为增值税小规模纳税人，2011年2月15日，甲公司销售产品一批，取得收入（含增值税）6.18万，该业务应缴纳增值税税额为（）元。

A.3500

B.1800

C.1854

D.2377

正确答案：B

第9题：

甲公司属于增值税小规模纳税人，销售货物取得含税收入51500元，增值税征收率为3%，则应交增值税为1545元。

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第10题：

甲公司为增值税小规模纳税人，2020年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。根据增值税法律制度的规定，甲公司上述业务应纳增值税税额为（）元。

A.9600
B.6000
C.6600
D.600

答案：C

解析：

应纳增值税税额＝309000÷（1＋3％）×2％＋20600÷（1＋3％）×3％＝6600（元）。

甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为

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