判断题在中国境内无住所的约翰 2017 年 8 月 1 日来中国工作，2017 年 12 月 31 日离境，约翰为 2017 年度中国个人所得税的非居民纳税人。（）A 对B 错

题目

判断题

在中国境内无住所的约翰 2017 年 8 月 1 日来中国工作，2017 年 12 月 31 日离境，约翰为 2017 年度中国个人所得税的非居民纳税人。（）

对

错

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第1题：

约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2014年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为()天。

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案：B
解析：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。约翰在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。

第2题：

下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A．外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境

B．外籍个人乙来华学习6个月

C．外籍个人丙2011年1月1日人境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国

D．外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至12月31日

正确答案：C

第3题：

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。

A．282

B．283

C．284

D．285

正确答案：B
解析：对于在境内、境外同时任职的境内无住所个人，在计算其境内实际工作天数时，对其入境、离境、往返境内外当日，均按半天计算。

第4题：

无住所外籍个人约翰，受美国任职机构委托来华工作，2019年5月6日来华，7月2号回美国，7月12号返回中国，7月31日完成在华工作回美国。
问题1：计算约翰2019年在中国境内的居住天数，判断约翰属于居民个人还是非居民个人，并说明理由。
问题2：计算约翰7月在中国境内的工作天数。

答案：

解析：

（1）在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。约翰2019年在中国境内的居住天数=25+30+19=74（天）＜183天，约翰属于非居民个人，因为无住所个人在一个纳税年度内在中国境内居住天数累计不满183天，为非居民个人。
（2）在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。约翰7月在中国境内的工作天数=20.5天

第5题：

下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A．外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境

B．外籍个人乙来华学习180天

C．外籍个人丙2011年1月1日入境，2011年12月20Et离境，2011年12月30日回到中国

D．外籍个人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境至12月31日

正确答案：C
本题考核个人所得税的纳税人的居住时间标准。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过30天，才能被认定为居民纳税人。因此，选项A、B、D不符合要求。

第6题：

外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。

参考答案：B
在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数）；所以约翰2015年12月在我国应缴纳个人所得税=[（15000+18000-4800）×25%-1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。

第7题：

下列项目中属于中国个人所得税规定的非居民纳税人的是()

A.法国人甲2017年1月18日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共100天

B.被派往英国学习2年的某大学李教授

C.长期在大陆经商的台商张先生

D.英国人乙2017年10月2日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共30天

参考答案：A

第8题：

下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A、外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境

B、外籍个人乙来华学习180天

C、外籍个人丙2010年1月1日入境，2010年12月20日离境，2010年12月30日回到中国

D、外籍个人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境至12月31日

正确答案：C
专家解析：正确答案：C 题型：常识题难易度：中
本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天，才能被认定为居民纳税人。因此，选项A、B、D不符合要求。

第9题：

下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A.外籍个人甲2017 年9 月1 日入境，2018 年5 月1 日离境

B.外籍个人乙来华接受培训180 天

C.外籍个人丙2018 年1 月1 日入境，2018 年5 月10 日离境，2018 年12 月30 日回到中国

D.外籍个人丁2018 年1 月1 日入境，2018 年11 月20 日离境至12 月31 日

答案：D

解析：

本题考查个人所得税的纳税人。

对于中国境内无住所的，但在一个纳税年度(1 月1 日到12 月31 日)居住满183 天，可以被认定为居民纳税人。

因此，选项ABC 不符合要求。

第10题：

外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.6
B.310
C.156
D.200

答案：A

解析：

约翰在中国境内居住时间=28+31+19=78（天）。在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（8000+15000）×[8000÷（8000+15000）]×（19.5÷30）=5200（元），2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税=（5200-5000）×3%=6（元）。

在中国境内无住所的约翰 2017 年 8 月 1 日来中国工作，2017 年 12 月 31 日离境，约翰为 2017

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