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单选题某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该商场当月的销项税额为()元。A 1428B 1632C 1670.76D 1909.44

题目
单选题
某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该商场当月的销项税额为()元。
A

1428

B

1632

C

1670.76

D

1909.44

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 本题考核一般纳税人销项税额的确定。无偿赠送的商品要视同销售计算销项税额。则该商场当月的销项税额=（9828+17.55×80）÷（1+17％）×17％=1632（元）。
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相似问题和答案

第1题：

五一商场（一般纳税人）的儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品账面含税单价18元）。商场此项业务应申报的销项税额为（ ）。

A．1428元

B．1632元

C．1909.44元

D．1664.64元


正确答案：B
赠送的货物视同销售，应计入销售额一并计算销项税额，但应换算成不含税的销售额。销项税额= (9792+80×18)÷(1+17%)×17%=1632 (元) 

第2题：

A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

A:14
B:30.4
C:34
D:39.8

答案：C
解析：
A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

第3题：

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

A．商场应按120万元计算销项税额

B．商场应按124.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


正确答案：AD
解析：返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4－4　8÷(1+17%)×17%＝19.70(万元)。

第4题：

（2013年）甲企业是增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售1000件服装，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。

A.6442
B.7280
C.9204
D.10400

答案：B
解析：
销项税额 =80× 1000× 70%× 13%=7280（元）。

第5题：

某商场为增值税一般纳税人。2019年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ ）元。

A.55114.87
B.52320.00
C.52413.79
D.60732.00

答案：B
解析：
当月销项税额=380000/（1+16%）×16%-680/（1+16%）×16%=52320（元）。

第6题：

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

A．商场应按420万元确认销项税额

B．商场应按247万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元

D．商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

E．商场当月应纳增值税税额为35．89万元


正确答案：ACE
税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420－247÷(1+17%)×17%=384．11(万元)
该业务应纳增值税=420－384．11=35．89(万元)

第7题：

2019年11月，某商场（增值税一般纳税人）双十一促销活动内容如下，购买价格为1130元（含税）的西服一件，赠送226元（含税）的领带一条。
要求：分别计算增值税销项税额和企业所得税的收入。


答案：
解析：
（1）增值税属于视同销售行为：
销项税额=（1130+226）÷（1+13%）×13%=156（元）。
（2）企业所得税不属于视同销售行为：
应税收入总额为：1130÷（1+13%）=1000（元）；
西服确认收入=1000×1000÷［（1130+226）÷1.13］=833.33（元）；
领带确认收入=1000×200÷［（1130+226）÷1.13］=166.67（元）。

第8题：

某商场为一般纳税人，2018年6月，对电视机采用买一送一活动，当月售出电视机30台，含税销售额为76560元，同时赠送U盘30个(每个含税价格58元)，则该项业务应申报的销项税额是()。

A、11220.00元

B、10800.00元

C、13127.40元

D、15127.40元


参考答案：B

第9题：

（2017年）某商场为增值税一般纳税人。2019年7月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。

A.43638.58
B.43716.81
C.49400
D.61750

答案：A
解析：
当月销项税额=380000÷（1+13%）×13%-680÷（1+13%）×13%=43638.58（元）。

第10题：

甲商场为增值税一般纳税人，2019年12月售出100套A产品，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送80套B产品，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元。上述产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为（ ）元。

A.1235
B.1915.55
C.1755
D.1983.15

答案：C
解析：
（1）直接售出的100套A产品，以“10735元”价税分离后计税；赠送的80套B产品有同类货物的销售价格，但题目交代的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。（2）甲商场上述业务应确认的销项税额=（10735+56.5×80）÷（1+13%）×13%=1755（元）。

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