单选题根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。A 所有的企业B 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

题目

单选题

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

所有的企业

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

参考答案和解析

正确答案： A

解析：居民企业适用25%税率，非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率（实际征税率10%）。

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第1题：

下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()

A.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

参考答案：AB

第2题：

根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是()。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B．在甲国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D．所有的非居民企业

正确答案：C

第3题：

在中国境内未设立机构、场所的;或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得的非居民企业适用的企业所得税税率为()。

答案：20%

第4题：

根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是（　）。

A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构.场所但取得所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构.场所且取得所得与其机构.场所有实际联系的非居民企业
D.所有的非居民企业

答案：C

解析：

非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

第5题：

下列说法符合非居民企业纳税规定的有（　　）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

答案：B,C

解析：

本题考查企业所得税的计税依据与税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税，选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。

第6题：

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

正确答案：ABE
选项C、D适用20%的税率(实际征税按10%)。

第7题：

根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得

正确答案：C
在中国境内没有设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%；在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。来源于境内与其所设机构场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。

第8题：

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有( )。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

正确答案：ABE
解析：选项C、D适用20%的税率(实际征税按10%)。

第9题：

以下所得适用10%企业所得税税率的是（）。

A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

答案：C

解析：

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，以下适用25%税率的有（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

答案：A,B

解析：

选项CD属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

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