不定项题本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为（ )万元。A13.44B6.84C8.43D4.03

题目

不定项题

本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为（ )万元。

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6.84

8.43

4.03

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第1题：

下列表述中正确的为( )。

A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕

B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额

C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税

D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税

正确答案：AB
解析：上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额。如果存在尚未抵扣完的进项税额或本期多预缴了增值税，都会造成应纳税额出现负数。

第2题：

下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　)。

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

答案：C

解析：

纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

第3题：

下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是( )。

A．上期期末留抵的增值税

B．本期销售货物支付运输企业的运费

C．简易办法征税货物负担的增值税

D．运输途中合理损耗材料负担的增值税

正确答案：ABD
解析：适用简易办法征收增值税的，是不能抵扣购进货物的进项税额。

第4题：

某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

答案：C

解析：

当期可计提加计抵减额=150X 10%=15 (万元)。

第5题：

甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万元，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（　）。

A.如果甲公司4至8月的期末留抵税额均大于0，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件
B.如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元，则甲满足了留抵税额退税的部分条件
C.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为70万元
D.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为42万元

答案：D

解析：

选项A，如果甲公司4至9月的期末留抵税额均大于8万元，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件；选项B，如果甲公司9月的期末留抵税额为58万元以上，则甲满足了第六个月增量留抵税额不低于50万元的条件；选项C，如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额＝（78－8）×100%×60%＝42（万元）。

第6题：

下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。

A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

答案：C

第7题：

某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2018年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。

A.12.6
B.1.4
C.0.7
D.0

答案：C

解析：

对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。当月甲公司应缴纳城建税=（280-120+20-170）×7%=0.7（万元）。

第8题：

根据本讲,税负率如何计算?()

A、当期销项税额实际抵扣进项税额

B、当期应纳增值税/当期应税销售收入

C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额

D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

答案B

第9题：

甲商贸公司公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（　）。

答案：D

解析：

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
　　（1）2019年3月期末留抵为100万元；
　　（2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
　　（3）2019年9月期末留抵税额188万元。
　　请计算该企业允许退还的增量留抵税额。

答案：

解析：

第一步：计算进项构成比例。进项构成比例=666÷（666＋74）＝90%
　　第二步：计算增量留抵税额。增量留抵税额=188－100＝88（万元）
　　第三步：允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额=88×90%×60%＝47.52（万元）

本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为（ )万元。

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