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在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。

题目
多选题
在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。
A

是否存在重大利益关系

B

与管理层重要人员是否存在私人关系

C

与审计事项之间是否存在专业关系

D

其他可能影响独立性的因素

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第1题：

社会人员在接受委托时必须要首先：

A、了解被审计单位的基本情况
B、聘请外部专家
C、制定审计计划
D、获取被审计单位的财务报表等资料

答案：A
解析：
社会审计人员在接受委托时必须首先了解被审计单位的基本情况，特别是其管理部门的正直程度。

第2题：

对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

答案：D
解析：

第3题：

在利用外部专家工作时，对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的应该是（ ）。 A．外部专家 B．审计人员 C．被审计单位管理当局 D．社会公众


正确答案：B

第4题：

在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家专业胜任能力进行评价，考虑其（）等。

  • A、从业时间
  • B、专业资格
  • C、专业经验
  • D、声望

正确答案:B,C,D

第5题：

在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。

  • A、是否存在重大利益关系
  • B、与管理层重要人员是否存在私人关系
  • C、与审计事项之间是否存在专业关系
  • D、其他可能影响独立性的因素

正确答案:A,B,C,D

第6题：

下列有关专家的胜任能力、专业素质和客观性的说法中，不正确的是（　）。

A.专家的胜任能力、专业素质和客观性，对评价专家的工作是否适合审计目的具有重大影响
B.在某些情况下，针对外部专家已知的、与被审计单位存在的任何利益或关系，注册会计师从外部专家获取书面声明可能是适当的
C.注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力，专业素质和客观性
D.在评价外部专家的客观性时，注册会计师应根据具体情况考虑是否需要询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系

答案：D
解析：
在评价外部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系。

第7题：

在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )

A.分派内部审计师工作的标准
B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
C.业务沟通与业务记录的关系
D.公正无偏的判断

答案：B
解析：
A不正确，如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过，沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关，与独立性无关。C不正确，如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏，独立性就有问题了。D不正确，无偏的判断是独立性的一个方面。

第8题：

在利用外部专家工作时，下列各项中，对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的是：

A、外部专家
B、审计人员
C、社会公众
D、被审计单位管理当局

答案：B
解析：
在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。

第9题：

审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用（）的工作

  • A、内部专家
  • B、外部专家
  • C、内部领导
  • D、外部领导

正确答案:B

第10题：

内部审计机构在利用外部专家服务之前，应当与外部专 家签订书面协议，协议内容不包括（）

  • A、外部专家服务的目的、范围及相关责任
  • B、外部专家利用相关资料的范围
  • C、对保密性的要求
  • D、对外部专家专业胜任能力的评价

正确答案:D

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