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内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险 管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估（）

题目
单选题
内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险 管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估（）
A

控制意识和态度的科学性

B

员工行为规范的合理性和有效性

C

信息系统运行的有效性

D

审计目标的可行性

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第1题：

针对舞弊控制审计,审查程序意味着在内部审计的业务过程中审计应该包括的有()。

A、评估和识别风险

B、评估防舞弊风险的控制

C、收集舞弊控制建立和运行的证据

D、提升舞弊控制的程序


答案：ABC

第2题：

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A、转入内部控制测试阶段
B、提高控制风险评估水平
C、提高固有风险评估水平
D、直接转入实质性审查阶段

答案：A
解析：
内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

第3题：

内部审计人员开展风险评估要素审计时,应当日常经营管理过程中的()进行审查和评价。

A、风险识别

B、风险分析

C、应对策略

D、风险意识


正确答案：ABC
解析：内部审计人员开展风险评估要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本组织的内部控制，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行审查和评价。

第4题：

在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？

A.舞弊影响和舞弊风险。
B.存在舞弊行为的证据。
C.组织结构。
D.管理层的风险偏好。

答案：A
解析：
A正确，在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑舞弊影响和舞弊风险。

第5题：

根据《商业银行合规风险管理指引》，内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法不包括对合规风险的评估。( )


答案：错
解析：
内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。

第6题：

商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能____和____的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对____的评估。


正确答案：适当性 有效性 合规性

第7题：

下列活动中属于持续监督活动的是（　）。

A.管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计师对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估

答案：A,B
解析：
C选项，对内控的监督属于内控要素，是内部的事情，与CPA无关，所以C选项不对；D选项内审人员属于定期评价，不属于持续监督活动。

第8题：

下列哪项不是商业银行对操作风险进行管理的方法。()

A、评估操作风险和内部控制、损失事件的报告

B、数据收集、关键风险指标的监测

C、新产品和新业务的风险评估、内部控制的测试和审查

D、在金融市场进行保值交易，防范利率风险


参考答案：D

第9题：

以下哪项陈述精确描述了混合审查？

A.审计活动中同时使用内部和外部审计资源。
B.在决定剩余风险时，软控制和硬控制都得到考虑。
C.根据被评估的风险，同时应用正式和非正式的审计测试。
D.针对既定风险，同时对单位和活动层面进行检测。

答案：A
解析：
A正确。混合审查是指外部资源和组织内部资源联合参与内部审计业务，可以是持续性的或者依据具体合同条款进行。

第10题：

内部审计人员审查与评价风险评估过程时，应重点关注哪些要素。（）

  • A、风险发生的可能性
  • B、风险后果
  • C、风险损失
  • D、风险对组织目标的实现产生影响的严重程度

正确答案:A,D

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