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外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是（）。

题目
多选题
外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是（）。
A

中外合资经营企业

B

外国企业

C

中外合作经营企业

D

内资企业设在境外的分支机构

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第1题：

外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的()征收的一种税

A、生产经营所得

B、其他所得

C、生产经营所得和其他所得

D、营业所得


参考答案：C

第2题：

未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，也是我国外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。（ ）


正确答案：√
未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，属于我国的非居民纳税人，我国对其行使属地主义税收管辖权，只就其来源于我国境内的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得在我国纳税。 

第3题：

我国现行企业所得税的纳税人包括( )。

A．集体企业

B．个人独资企业

C．外商投资企业和外国企业

D．股份制企业


正确答案：ACD
解析：个人独资企业是我国现行个人所得税的纳税人。

第4题：

请论述你是如何理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？


正确答案: 统一内外资企业所得税制，要求按照统一税法、公平税负的原则，改变现行对内资和外资在税收上给予不同待遇的做法，为各类市场经济主体创造公平竞争的税收环境。其主要内容包括：
（1）实现两法合并，制定适应社会经济发展和企业制度改革要求的规范的《企业所得税法》。
（2）降低企业所得税税率。针对我国目前内外资企业实际税负水平，参照国际企业所得税改革经验，与调整企业所得税优惠政策相协调，在“两法”合并中适度降低企业所得税法定税率。
（3）统一规范企业所得税税基。参照国际惯例，规范税前扣除范围和标准，统一内外资企业税前扣除项目，做到税基界定科学、规范。
（4）调整规范企业所得税优惠政策。改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式。
（5）保持政策的连续性。在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已有的承诺，需要采取相应的措施，保持税收政策的连续性，更好地促进投资环境的优化。

第5题：

下列选项属于所得税类的是（）。

  • A、企业所得税
  • B、个人所得税
  • C、公司所得税
  • D、外商投资企业和外国企业所得税

正确答案:A,B,D

第6题：

外资企业所得税的纳税人是我境内的()和在我国境内有所得的外国企业

A、外商投资企业

B、设立机构的外国企业

C、有营业场所的外国企业

D、有营业代理人的外国企业


参考答案：A

第7题：

外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人。

A对

B错


对
略

第8题：

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括( )。

A: 中外合资企业

B: 外国企业

C: 外资企业

D: 中外合作企业


正确答案: A,B,C,D

第9题：

简述外商投资企业和外国企业所得税的概念、纳税人和征收范围。


正确答案:（1）外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。现行外商投资企业和外国企业所得税法是自1991年7月1日起开始施行的。
（2）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括：
①外商投资企业；
②外国企业（包含在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所）。
（3）外商投资企业和外国企业所得税征收范围：
①来源于我国境内、境外的生产经营所得和其他所得；
②从事生产、经营的所得；
③取得的发生在中国境内、境外与其有实际联系的其他所得；
④取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得；
⑤来源于我国境内的其他所得。

第10题：

外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是（）。

  • A、15%
  • B、27%
  • C、24%
  • D、20%

正确答案:A,C

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