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某公司2013年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：（1）1月初以年利率8%向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限

题目
问答题
某公司2013年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：（1）1月初以年利率8%向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限为9个月的生产用资金300万元的借款利息；（2）2月末向某事业单位借入的与第一笔借款同期的生产周转用资金100万元的借款利息10.5万元。该公司2013年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？
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第1题：

某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元.

A.21

B.26

C.30

D.33


参考答案：B

第2题：

W公司2013年1月1日借入两笔两年期的款项，一笔本金为200万元，年利率4%，按季付息，次月5日从银行划转。另一笔本金500万元，年利率7%，一次还本付息。W公司没有其他借款。2013年12月31日W公司资产负债表中“应付利息”科目的金额是( )万元。

A.0

B.2

C.8

D.10


正确答案：B

第3题：

某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房改造，借用期限9个月，支付借款利息4.8万元，厂房于10月31日竣工结算。该公司2009年度可扣除的财务费用为( )万元。

A．7.7

B．5.5

C．8.75

D．9.1


正确答案：B
解析：银行的利率=(5×2)÷200=5%；自行建造的固定资产，税法规定，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此4月～10月份的利息属于资本化的支出，可以税前扣除的某企业借款利息(11月～12月)=60×5%÷12×2=0.5(万元)；可以扣除的财务费用=5+0.5=5.5(万元)

第4题：

某公司2018年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元（借贷真实且有借款合同，与向银行借款期限相同），支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2018年度的应纳税所得额为（ ）万元。

A.21.86
B.26.36
C.30.36
D.33.36

答案：B
解析：
银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%；向本企业职工（非关联关系）借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额=60×5%×6÷12=1.5（万元），而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元；应纳税所得额=25.36+（2.5-1.5）=26.36（万元）。

第5题：

某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第6题：

某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元,支付利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为()万元

A.21

B.26

C.30

D.33


参考答案：B

第7题：

某公司20X1年度"财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第8题：

某公司2015年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2015年度的应纳税所得额为()万元。

A.21

B.26

C.30

D.33


答案：B

第9题：

某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4．8万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为（ ）万元。

A．5

B．5．5

C．8．75

D．9．1


正确答案：A
用于厂房建设的利息属于资本化的支出，不得在税前扣除；可以扣除的财务费用为5万元。

第10题：

某公司2018年度利润表“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元；向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2018年可以在所得税前扣除的借款利息为（ ）万元。

A.6.2
B.3.2
C.4.8
D.4.4

答案：C
解析：
银行借款利率＝（3.2×2）÷200×100％＝3.2％；税前可以扣除的职工借款利息＝50×3.2％＝1.6（万元）；合计扣除借款利息＝3.2＋1.6＝4.8（万元）。

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