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关于限售股转让个人征收所得税的两个基本文件是（）。

题目
多选题
关于限售股转让个人征收所得税的两个基本文件是（）。
A

财税【2009】167号

B

财税【2009】168号

C

财税【2009】169号

D

财税【2010】70号

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第1题：

根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是(　)。

A.个人用限售股接受要约收购
B.个人持有的限售股被司法扣划
C.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额
D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

答案：D
解析：
选项A，转让收入以要约收购的价格计算；选项B，转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算；选项C，转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。

第2题：

下列对企业转让上市公司限售股所得税处理的表述中，正确的有（　）。

A.企业转让代个人持有的限售股，所得税的纳税人为个人而非企业
B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得
C.依据法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股
D.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为限售股原值和合理税费

答案：B,D
解析：
选项A，转让限售股取得收入的企业，为企业所得税的纳税人；选项C，依据法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

第3题：

下列关于限售股个税计算表述，正确的有（ ）。

A．个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税

B．限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

C．证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20目前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关

D．如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

E．限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人


正确答案：ABDE
证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月15日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关。

第4题：

以下对于个人转让上市公司限售股个人所得税政策，表述不正确的是（）

  • A、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
  • B、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额
  • C、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费
  • D、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“利息股息红利所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税

正确答案:D

第5题：

下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（）。

  • A、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
  • B、限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税
  • C、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
  • D、个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税

正确答案:A,B,C,D

第6题：

下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（ ）。

A.企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费
D.依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，依法缴纳企业所得税

答案：D
解析：
选项D，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股，无需纳税。

第7题：

根据个人所得税的有关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有（ ）。

A.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税
B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算
C.个人协议转让限售股的，在转让限售股后，应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税
D.个人通过认购交易型开放式指数基金（ETF）份额方式转让限售股的，以股份过户日该股份收盘价计算转让收入
E.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

答案：A,C,E
解析：
选项B：个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算；选项D：个人通过认购交易型开放式指数基金（ETF）份额方式转让限售股的，以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算转让收入。@

第8题：

下列关于限售股个人所得税的税务处理，正确的是（　　）。

A.个人转让因依法继承所取得的限售股的，成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算
B.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得按照限售股优先原则计算纳税
C.个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的10%作为限售股成本原值及合理费用
D.个人协议转让限售股的，依据协议签订当日该股收盘价确定转让收入
E.个人转让限售股所得按财产转让所得缴纳个人所得税

答案：A,E
解析：
本题的考核点是个人限售股的计算。选项C：个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以实际转让收入的15%作为限售股成本原值及合理费用；选项D：个人协议转让限售股的，依据实际转让价确定转让收入。

第9题：

下列关于限售股个税计算陈述，正确的有（）。

  • A、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税
  • B、限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
  • C、证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关
  • D、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费
  • E、个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务

正确答案:A,B,D,E

第10题：

下列各项属于限售股转让行为，应征收个人所得税的有（）

  • A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
  • B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF.份额
  • C、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方
  • D、个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权

正确答案:A,B,C,D

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