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制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范

题目
单选题
制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（）
A

符合性测试

B

实质性测试

C

详细审计

D

抽样审计

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第1题：

以内部控制制度为基础的审计方法称为()。

A、制度基础审计

B、内部控制审计

C、风险导向审计

D、传统审计


参考答案：A

第2题：

下列关于审计质量控制的表述，正确的是：

A、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
B、审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
C、审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D、审计质量控制制度的要素包括审计职业道德

答案：D
解析：
选项A，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。选项B，审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员。选项C，审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。

第3题：

注册会计师执行对被审计单位内部控制制度取得了解的程序，可以摸清被审计单位内部控制制度是怎样设计和是否得到执行，以及设计是否合理、运行是否有效。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B

第4题：

建立有效的内部控制制度是被审计单位的（）

  • A、会计责任
  • B、会计风险
  • C、审计责任
  • D、审计风险

正确答案:A

第5题：

从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是( )

A.账目基础审计
B.制度基础审计
C.风险基础审计
D.数据基础审计

答案：B
解析：
制度基础审计----指从检查被审计单位内部控制系统入手，根据对内部控制系统评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。

第6题：

实施审计阶段要求对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试。 （ ）


正确答案：A
熟悉资产评估的含义和范围、资产评估的程序，会计报表审计。见教材第三章第二节，P96。

第7题：

下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
D.审计人员对内部控制不承担任何责任
E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

答案：A,B
解析：
被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。

第8题：

从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（ ）。 A．财务收支审计 B．账目基础审计 C．制度基础审计 D．风险基础审计


正确答案：C

第9题：

从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：

A:账目基础审计
B:制度基础审计
C:风险基础审计
D:数据基础审计

答案：B
解析：

第10题：

建立健全的内部控制制度是被审计单位管理当局的（）

  • A、审计责任
  • B、审计风险
  • C、会计风险
  • D、会计责任

正确答案:D

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