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若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）

题目
多选题
若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A

内部控制政策和程序与报表认定无关

B

内部控制政策和程序无效

C

注册会计师评估检查风险为最高水平

D

评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

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第1题：

当控制风险的评估水平低于最高水平时，需要记录结论及其依据。()


参考答案：√

第2题：

在小型被审计单位，管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当评估其风险为最高水平。（ ）


正确答案：×
注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险。

第3题：

经过评估之后，针对建筑的总体评估结果，需要采取一定风险控制措施，将建筑的火灾风险控制在所接受的风险水平以下。常用的风险控制措施包括风险消除、风险减少、风险转移等。与他人共同分担可能面对的风险属于( )。

A.风险消除

B.风险减少

C.风险转移

D.风险控制


正确答案：C

第4题：

以下哪项是控制风险的正确表述？（）

  • A、控制风险是评估虚假陈述没有被内部控制所发现和预防的可能性超过可接受的水平
  • B、控制风险是评估虚假陈述没有被内部审计所发现的可能性超过可接受的水平
  • C、控制风险依赖于检查风险
  • D、控制风险与保护风险一起衡量，以确定整体风险

正确答案:A

第5题：

如果注册会计师决定将实质性程序安排在期中执行，表明该类交易（ ）。

A.可接受检查风险为高水平
B.评估的控制风险为高水平
C.可接受检查风险为低水平
D.评估的控制风险为低水平

答案：A
解析：
注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序。这就引出了注册会计师应当如何选择实施审计程序的时间的问题。
一项基本的考虑因素应当是注册会计师评估的重大错报风险，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
本题在期中执行实质性程序则说明重大错报风险较低，在既定的审计风险之下，重大错报风险较低，则可接受的检查风险就较高。

第6题：

若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括()

A. 内部控制政策和程序与报表认定无关

B. 内部控制政策和程序无效

C. 注册会计师评估检查风险为最高水平

D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时


正确答案：ABD

第7题：

当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（ ）。

A．评估控制风险水平为低水平

B．评估控制风险水平为高水平

C．扩大控制测试的范围

D．扩大实质性测试的范围


正确答案：BD
对内部控制有效性做出评估是控制测试的结果，是对控制风险的进一步评价。“难以对内部控制的有效性做出评估”包括两层意思，一是控制政策和程序无效；二是取得证据来评价控制政策和程序显得不经济，这时应将控制风险评价为高水平，那么，注册会计师只有依靠执行更多的实质性程序。&

第8题：

注册会计师在对内部控制进行了解后,针对某一项认定制定审计计划时,下面表述是的是()。

A.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试

B.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试

C.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试

D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试


正确答案：A

第9题：

以下哪项代表了最佳风险评估技术？

A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平
B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度
C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因
D.评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

答案：C
解析：
A.不正确，这不是最佳技术，因为它仅仅采用了两因素分析方法去进行风(即事件和影响)。B.不正确，这不是最佳技术，因为它没有采用综合方法进行风险管理。C.正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，其不仅仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。D.不正确，该选项也是采用两因素分析方法，此外还谈及消除风险而非缓解风险。

第10题：

以下哪项代表了最佳风险评估技术？（）

  • A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。
  • B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。
  • C、评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
  • D、评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

正确答案:C

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