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对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查（）。

题目
多选题
对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查（）。
A

滥用税收优惠

B

滥用税收协定

C

滥用公司组织形式

D

利用避税港避税

E

其他不具有合理商业目的的安排

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第1题：

在下列各项中,不适用于对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业的针对性管理措施是( )。

A.税务约谈

B.案头审计

C.企业自查

D.反避税调查


正确答案：D

第2题：

下列关于一般反避税管理表述不正确的是（ ）。

A.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》
B.被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济
C.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决
D.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序

答案：B
解析：
被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的，可以按照有关法律法规的规定申请法律救济。

第3题：

下列关于国际反避税措施的陈述，正确的有( )。

A．开展国际反避税合作是国际反避税的一般方法

B．完善转让定价税制的立法是国际反避税的一种措施

C．我国税法中对自然人临时离境一次不超过30日多次累计不超过90日不扣减居住天数的规定，是针对纳税人实施移居性避税的限制

D．由于国际避税给政府造成有害后果，目前，世界各国都提出了反国际避税的要求


正确答案：ABCD

第4题：

下列需要准备相应同期资料的情形是（）。

  • A、当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
  • B、关联交易属于预约定价安排
  • C、执行成本分摊协议
  • D、资本弱化管理
  • E、一般反避税管理

正确答案:A,C,D

第5题：

一般反避税调查，被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供的资料有（　）。

A.企业财务报表
B.安排的背景资料
C.安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证
D.安排的商业目的等说明文件

答案：B,C,D
解析：
被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供下列资料：
（1）安排的背景资料。
（2）安排的商业目的等说明文件。
（3）安排的内部决策和管理资料，如董事会决议、备忘录、电子邮件等。
（4）安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证等。
（5）与其他交易方的沟通信息。
（6）可以证明其安排不属于避税安排的其他资料。
（7）税务机关认为有必要提供的其他资料。

第6题：

税务机关可依法对存在()避税安排的企业，启动一般反避税调查。

A:滥用税收优惠
B:滥用税收协定
C:滥用公司组织形式
D:利用避税港避税
E:合理避税行为

答案：A,B,C,D
解析：
税务机关可依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：(1)滥用税收优惠；(2)滥用税收协定；(3)滥用公司组织形式；(4)利用避税港避税；(5)其他不具有合理商业目的的安排。

第7题：

主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。被调查企业认为其安排不属于办法所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相关资料，该资料有（ ）。

A.安排的背景资料
B.安排的商业目的等说明文件
C.安排的内部决策和管理资料
D.安排涉及的详细交易资料

答案：A,B,C,D
解析：
主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。被调查企业认为其安排不属于办法所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供下列资料：
（1）安排的背景资料；
（2）安排的商业目的等说明文件；
（3）安排的内部决策和管理资料，如董事会决议、备忘录、电子邮件等；
（4）安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证等；
（5）与其他交易方的沟通信息；
（6）可以证明其安排不属于避税安排的其他资料；
（7）税务机关认为有必要提供的其他资料。

第8题：

对遵从意愿较低遵从风险大的高风险大企业,可以采取( )等方式控制税务风险。

A.纳税服务

B.税务审计

C.反避税调查

D.税务约谈


正确答案：C

第9题：

下列不属于国际反避税的一般方法是（）。

  • A、在税法中制定反避税条款
  • B、以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
  • C、限制资金和货物的流动
  • D、开展国际反避税合作

正确答案:C

第10题：

将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（）。

  • A、税务稽查、税务审计和反避税调查、纳税评估、风险提醒
  • B、税务稽查、纳税评估、税务审计和反避税调查、风险提醒
  • C、风险提醒、税务审计和反避税调查、纳税评估、税务稽查
  • D、风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查

正确答案:D

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