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国际税收差异对跨国公司以下哪些财务决策有影响（）

题目
多选题
国际税收差异对跨国公司以下哪些财务决策有影响（）
A

短期融资

B

营运资本管理

C

资本结构决策

D

资本预算

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第1题：

从国际大环境来看,跨国纳税人可利用各国税收政策存在的（ ）和税收优惠差异等,进行国际间的税务规划。
Ⅰ.税务差异
Ⅱ.税基差异
Ⅲ.征税对象差异
Ⅳ.纳税人差异
Ⅴ.税收征管差异

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

答案：D
解析：
从国际大环境来看,跨国纳税人可利用各国税收政策存在的税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等,进行国际间的税务规划；从国内税收环境来看,纳税人可选择在优惠地区注册,或将现时不太累气的生产转移到优惠地区，以享受税收优惠政策。

第2题：

跨国公司的存在对会计国际化没有影响。


正确答案:错误

第3题：

跨国公司财务与国际金融和国际税收关系的密切性。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案:正确

第4题：

有哪些经济因素对国际营销有影响？


正确答案:（1）发达国家、新兴经济体、欠发达国家的国际营销有所不同
（2）货币流通的影响
（3）财富和收入的分配
（4）通货膨胀的影响
（5）国际收支平衡的影响
（6）负债水平可能会影响和阻碍国际营销
（7）技术环境的影响

第5题：

跨国公司国际税收规划需要重点关注哪些内容？


正确答案:跨国公司在进行国际税收规划时需要重点考虑各国的税收特征，仔细比较各国的税收规定，进行税收规划，进而趋利避害。具体来说，需要对以下因素予以重点关注：
（1）所得税。各国为了达到不同的经济目标，对跨国公司征收的所得税税率很不相同。但衡量各国公司所得税税负的真正差异还应考虑税收抵减、折旧、企业补贴及其他因素。
（2）预提税。指东道国政府对本国居民或法人向外国投资者和债权人支付的股利、利息所征的税收。尽管预提税不会影响子公司的现金流量，但它却会影响流向母公司的税后金额。与公司所得税率一样，预提税率在各国间也有巨大的差异。
（3）税收滚动。公司经营活动的亏损可以通过前转或后移来抵消其他年份的收益。许多国家采用税收后移的方式来处理跨国公司的投资亏损问题。
（4）国家之间避免双重征税的协议。所得税协定是跨国公司避免公司双重纳税风险的重要保障。各国之间签订的避免双重课税的税收协定内容有较大的差异，有的协定将税收抵免范围限定在跨国公司在东道国所纳之税，有的协定则专门针对东道国政府对汇回母公司课征的预提税。
（5）税收抵免。是指一国政府允许跨国公司使用在东道国所纳的所得税和预提税来抵减母公司应纳的税款。一般地，如果跨国公司的对外投资符合本国经济利益，在满足一些基本要求后，本国政府都会给予一定的税收抵免。税收抵免使得跨国公司的国际税收筹划更复杂，不过，跨国公司可以从有效的税收规划工作中大获裨益。

第6题：

跨国公司税收筹划产生的原因有哪些？


正确答案: 跨国公司税收筹划产生的原因有：
（1）各国税收管辖权的不统一；
（2）各国税收负担的差异性；
（3）免除国际重复征税方法的不同；
（4）各国税收征收管理的差异；
（5）国际税收合作的协调程度差异。

第7题：

下列哪些（个）项目属于国际税收惯例原则（）。

  • A、优先征税与税收分享原则
  • B、涉外税收最大负担原则
  • C、独占征税原则
  • D、税收无差异原则

正确答案:A,C,D

第8题：

跨国公司的存在对会计的国际化没有影响。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第9题：

不同国家的税收差异对跨国公司的哪些经营管理决策有影响？并简要说明税收如何影响各决策。


正确答案:跨国公司的短期融资、流动资金管理、资本结构、资本预算等，都容易受到国别税收差异的影响。跨国公司在进行这些决策时需要关注税收的影响，并进而利用各国的税收差异以达到企业价值最大化。
（1）短期融资。跨国公司可以利用转移费用的方式进行短期融资，增加公司总价值。促使高税收国的子公司通过费用支付方式，或者以低利率贷款的方式，将闲置资金转移给需要资金的低税国子公司。跨国公司作为一个整体无疑会从这样一种内部资金融通策略中受益，跨国公司整体的税后收入将有所增加。
（2）营运资本管理。为了扩充跨国公司营运资本规模，跨国公司进行投资决策时需要综合考虑总体收入和税负。例如，公司应该把研究开发中心设在税负较高的国家，向设在低税国的母公司或其他子公司转移收入。此外，由于利息可以税前抵扣，减少应税收入，低税国子公司的闲置资金如果投资收益不高的话，可以通过高利率的方式借给高税国的子公司，以减少高税国子公司的税前收入，整体上也可以增加跨国公司的营运资金总量。
（3）资本结构政策。最优资本结构是跨国公司综合成本最低的资本组成方式，各国不同的税收特征对跨国公司制定资本结构政策也有重要影响。跨国公司在安排权益性融资或债务性融资时，必须考虑税收因素。
（4）资本预算。是跨国公司投资决策的重要依据。各国不同的税收政策、税收制度必须作为一个重要因素，在资本预算中加以考虑。如果厂址可以在高税国和低税国之间选择，尽管还有许多因素影响跨国公司的最终决策，但在低税国设立工厂的税收优势通常是高税国无可比拟的。在其他条件基本相同的情况下，跨国公司更倾向于选择低税国进行直接投资。

第10题：

跨国公司对国际服务贸易产生了哪些影响？


正确答案: A.以物质生产为基本目标的跨国公司利用其雄厚的的资金、先进的技术和灵活的信息等优势积极参与服务生产和出口
B.跨国公司也从现代通信、计算机技术及信息网络中得到好处，他们利用这些手段廖记我服务市场行情，提高竞争力。
C.跨国公司的全球战略和适应贸易壁垒及投资限制的能力，使拥有大量跨国公司的发达国家，能在保护主义盛行的今天，利用跨国公司促进其服务出口。
D.服务部门跨国公司比制造业跨国公司的基本密集度更高，拥有的技术更高，劳动力报酬也高，这对东道国的就业政策和结构改造有影响
E.跨国公司也加强了国际服务贸易中的垄断
F.跨国公司在国际服务贸易中占支配地位，使广大的发展中国家处于严重的依赖地位，降低了它们在商品和服务贸易中的国际竞争力。

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