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下列各项中，属于造成企业内部控制未能有效运行的原因的是（）。

题目
多选题
下列各项中，属于造成企业内部控制未能有效运行的原因的是（）。
A

设计完好的控制没有按设计意图运行

B

执行者没有获得必要授权

C

执行者缺乏胜任能力

D

企业内部授权不明

E

企业内部权责不清

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第1题：

下列各项中，属于企业内部控制的基本方式的有( )．

A．组织规划控制

B．财产保全控制

C．风险控制

D．内部报告控制


正确答案：ABCD
3．【答案】ABCD
【考点】企业内部控制的基本方式
【解析】根据《企业内部控制基本规范》的规定，单位内部控制措施主要有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制．此外常用的控制方法还有：内部报告控制、复核控制、人员素质控制等．故题中A、B、C、D选项都正确．

第2题：

在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是（　）。

A.程序变更控制
B.计算机运行控制
C.程序数据访问控制
D.输入授权控制

答案：D
解析：
输入数据属于应用控制，不涉及系统设置或系统内部的控制程序，一般不影响系统驱动组件持续有效运行。

第3题：

注册会计师在测试控制运行的有效性时，下列各项中，不属于注册会计师应当获取关于控制是否有效运行的审计证据的是( )。

A．控制设计是否合理

B．控制在审计期间是如何运行的

C．控制由谁执行

D．是人工控制还是自动化控制


正确答案：A
解析：控制设计是否合理是了解内部控制时应评价的。

第4题：

下列各项属于企业内部控制措施的有（　　）。

A.运营分析控制
B.财产保护控制
C.授权审批控制
D.绩效考评控制

答案：A,B,C,D
解析：

第5题：

下列各项中，属于变量抽样需要考虑的内容的有（ ）。

A.金额是多少
B.账户是否存在错报
C.控制是否存在偏差
D.控制是否有效运行

答案：A,B
解析：
变量抽样主要的用途是细节测试，不会涉及到内部控制的情况。

第6题：

下列各项中，属于企业内部控制基本方法的有()．

A．组织规划控制

B．财产保全控制

C．风险控制

D．内部报告控制


正确答案：BCD
8．[答案]BCD 【精析】单位内部会计控制的方法主要包括不相容职务相互分离控制、授权批准控制、 会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等．

第7题：

下列各项中，属于企业内部控制要素的有（ ）。

A.控制环境
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督

答案：A,B,D
解析：
内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③与财务报告相关的信息系统和沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。

第8题：

关于内控中各组织的职责,下列说法正确的有()。

A、董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行

B、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

C、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督

D、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行


答案：BCD

第9题：

下列各项中，属于变量抽样需要考虑的内容的有（　）。

A、金额是多少
B、账户是否存在错报
C、控制是否存在偏差
D、控制是否有效运行

答案：A,B
解析：
变量抽样主要的用途是细节测试，不会涉及到内部控制的情况。

第10题：

（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（　　）。

A.运营分析控制
B.财产保护控制
C.授权审批控制
D.绩效考评控制

答案：A,B,C,D
解析：

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