税收转嫁是指纳税人在缴纳税款后,通过()或()方式,将部分或全部税款转移给别人负担的过程。

题目
填空题
税收转嫁是指纳税人在缴纳税款后,通过()或()方式,将部分或全部税款转移给别人负担的过程。
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第1题:

纳税人在进行交易时,通过提高商品销售价格,将所缴纳的税款转移给商品购买者或消费者,这种税负转嫁方式一般称为( )。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化


正确答案:A
解析:选项A,前转也称“顺转”或“向前转嫁”,即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法,向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
选项B,后转也称“逆转”或“向后转嫁”,即在纳税人前转税负存在困难时,纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式,将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。
选项C,消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。
选项D,税收资本化也称“资本还原”,是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。

第2题:

税收负担转嫁的方式包括前转、后转、消转和税收资本化等,其中,后转是指( )。

A.通过压低进货价格的办法,将税款向后转嫁给商品或劳务的供应者

B.通过抬高销售价格的办法,将所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者

C.买主从所购买物品价格中扣除该物品未来的应纳税款

D.通过改进生产工艺、降低成本的办法自我消化税款


正确答案:A

第3题:

某种商品销售价不含税时是10元,现要求每件商品销售后缴纳2元税收。但由于纳税人试图转嫁税负,把该商品销售价提高至12元。根据上述资料回答下列问题:

( )是指纳税人利用市场供求关系,将应纳税款转归他人负担的过程。

A.税收转嫁

B.负担转嫁

C.税收负担转嫁

D.价格负担转嫁


正确答案:C

第4题:

纳税人通过压低生产要素的进行从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素者或生产者负担的税负转嫁形式为()

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化

答案:B
解析:
历年考试情况:2004年、2007年、2008年、2009年、2013年考点
第三章:税收负担的转嫁与归宿
后转,亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的是销售者或生产者负担的形式。

第5题:

税收负担转嫁的方式包括前转、后转、消转和税收资本化等,其中,后转是指()

A, 通过压低进货价格的办法,将税款向后转嫁给商品或劳务的供应者

B, 通过抬高销售价格的办法,将所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者

C, 买主从所购买物品价格中扣除该物品未来的应纳税款

D, 提过改进生产工艺、降低成本的办法自我消化税款


正确答案:A
略。

第6题:

纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式,被称为( )。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收价格化


正确答案:A
解析:前转,亦称顺转,指纳税人在进行商品或劳务交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

第7题:

下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。

A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式

B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式

C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致

D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中


正确答案:D
解析:前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费负担的形式,后转指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格,使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。税收资本化即生产要素购买者的生产要素未来应纳税款,通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素的出售的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。

第8题:

()是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重,从纳税人的角度看,它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平,即承担了多少税款。

A、税收负担

B、税收总额

C、税率

D、税收政策


参考答案:A

第9题:

税收负担转嫁是指纳税人把自己应缴纳的税款转移给别人负担的过程,下列属于税收负担转嫁手段的有()。

A.某饮料生产商提高其所生产的饮料价格
B.某广告公司压低了部分基层员工的工资
C.某电子设备制造企业不断改进生产技术
D.某教育企业加大人力资本的投入

答案:A,B,C
解析:
某饮料生产商提高其所生产的饮料价格,实际是将其所纳税款转嫁给最终消费者负担的一种形式,A项应选;某广告公司压低了部分基层员工的工资,实际是将其所纳税款转嫁给企业员工负担的一种形式,B项正确;某电子设备制造企业不断改进生产技术,降低生产成本,从而将所缴纳的税款在所增利润中求得补偿,实际是将其所纳税款转嫁给最终消费者负担的一种形式,C项正确;某教育企业加大人力资本的投入,并没有涉及税款的转移,排除D项。本题答案为ABC。

第10题:

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

A:前转
B:后转
C:消转
D:税收资本化

答案:B
解析:
后转亦称逆转,指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

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