在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”和“支付的各项税费”2个项目中分别填列100万元、5万元
在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”和“支付其他与经营活动有关的现金”2个项目中分别填列25万元、5万元
在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列25万元
在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列95万元
第1题：
某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产，取得收入50万元已存入银行，转让时以现金支付转让费3万元和税金2方元，此项业务在现金流量表中应( )。
A．在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”2个项目中分别填列50万元、5万元
B．在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”2个项目中分别填列50万元、5万元
C．在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列45万元
D．在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列10万元
第2题：
某工业企业2005年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3%、5%，则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是( )。
A．增加其他业务支出2.78万元
B．增加营业外支出2.78万元
C．增加主营业务税金及附加2.78万元
D．增加其他业务支出1.38万元，减少营业外收入1.4万元
第3题：
某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元，应交营业税1.4万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（ ）万元。
A.—2 B.1.6
C.3 D.8
第4题：
某服务企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税率3%，同期对外转让一项无形资产收入 20万元，营业税率5%。上述业务涉及营业税的会计处理是( )。
A．主营业务税金及附加2.5万元
B．其他业务支出2.5万元
C．主营业务税金及附加1.5万元，其他业务支出 1万元
D．主营业务税金及附加1.5万元。营业外支出1万元
第5题：
某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元，应交营业税1.4万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（ ）万元。
A.-2
B.1.6
C.3
D.8
B
答案解析：28－1.4－（50－20－5）＝1.6（万元）
第6题：
某企业转让一项商标使用权，已知其账面原值2万元，已摊销1万元，转让收入5万元。以下账务处理中正确的为( )。
A．借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 42735 应交税金——应交增值税(销项税额) 7265
B．借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
C．借：其他业务支出 20000 贷：无形资产 20000
D．借：其他业务支出 10000 贷：无形资产 10000
第7题：
出售一项商标权，转让收入5万元已存入银行，该项商标权的账面余额为6万元，已累计摊销4万元．适用的营业税税率为5%．
第8题：
某公司对外出售一项专利权，取得的收入为900万元，专利权的账面价值为560万元，转让时以现金支付转让费30万元，支付税金45万元，此项业务在现金流量表中应( )。
A．在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”两个项目中分别填列900万元、75万元，
B．在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”两个项目中分别填列 900万元、75万元
C．在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列825万元
D．在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列265万元
第9题：
某事业单位为一般纳税人，2004年发生如下经济业务：
（1）按核定的预算和经费领报关系，从财政部门取得事业经费100万元。
（2）从主管部门取得非财政补助收入20万元，存入银行。
（3）将从事专业业务活动形成的一批产品对外销售，取得价款11.7万元（含增值税1.7万元）。该批产品成本为6万元。
（4）该单位实行预算外资金节余上缴财政专户的办法，收到一项预算外资金10万元。定期结算出应交财政专户资金节余2万元并用银行存款上缴。
（5）将专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动生产的产品对外销售一批，取得价款23.4万元（含增值税3.4万元）。该批产品成本为14万元。（6）用银行存款购入三年期、年利率为5%的国库券。国库券面值10万元。实际支付的价款10万元。
（7）将上述国库券对外全部转让，取得转让收入11.2万元。
（8）用一批材料对外投资，该批材料的账面价值为20万元，增值税3.4万元。双方确认的价值为22万元。
（9）将从事生产经营并实行内部成本核算使用的一项专利权对外转让。取得转让收入5万元，该项专利的账面价值为4万元。
（10）计算本期经营业务应交营业税0.25万元。
（11）年度终了，结转各项收入和支出。
（12）按当年事业结余和经营结余的10%提取专用基金。
（13）按经营结余的33%计算应交所得税。
（14）结转事业结余和经营结余。
（15）结转未分配结余。
要求：编制上述业务的会计分录（金额单位用万元表示）。
第10题：
某公司2004年12月份发生如下经济业务：
1、该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两幢，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一幢留作自用，另一幢对外销售，取得销售收入2400万元；
在境外提供建筑劳务取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款5000万元；
以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％转让，取得收入1000万元；
将一幢楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。
2、该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付公司职工工资10万元，支付给电视台广告发布费60万元。
3、该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球取得营业收入10万元。
4、该公司下设非独立核算的汽车队当月从境外到境内运输取得运营收入100万元，从境内到境外运输取得运营收入500万元，支付给境外运输公司的承运费为150万元；销售货物并负责运输取得的收入为100万元。
5、该公司将其90年代购置的土地使用权转让，转让收入180万元，转让时支付的手续费、中介费为20万元，原购置价为100万元。
6、该公司当月购进税控收款机10台，普通发票上单价为3510元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）该公司开发部应缴纳营业税；（2）该公司广告部应缴纳营业税；（3）该公司娱乐中心应缴纳营业税；（4）该公司汽车队应缴纳营业税；（5）该公司转让土地使用权应缴纳营业税；（6）该公司当月实际缴纳的营业税。