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某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为20万元，生产成

题目
单选题
某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为20万元，生产成本为18万元，按计税价格计算的增值税销项税额为3.4万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（      ）万元。
A

20

B

21.4

C

18

D

23.4

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第1题：

(2010年考试真题)某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

A．10

B．11．7

C．12

D．14.04


正确答案：D
解析：本题考查重点是对“应付职工薪酬的账务处理”的掌握。将自产产品用于职工福利，要确认收入，应计入应付职工薪酬的金额为12+12×17％=14．04(万元)。因此，本题的正确答案为D。

第2题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　　）。

A.10 B.11.7

C.12 D.14.04


选D

将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中

借：应付职工薪酬 14.04
　 　　贷：主营业务收入 12
　　　　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 2.04

　　借：主营业务成本 10
　　　贷：库存商品 10

 

第3题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。 A．10 B．11．7 C．12 D．14．O4


正确答案：D
将自产产品用于职工福利，应当视同销售，确认收入，因此，该企业应确认的应付职工薪酬=12+12×17%=14．04(万元)。

第4题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。

  • A、10
  • B、11.7
  • C、12
  • D、14.04

正确答案:D

第5题：

某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向行政管理人员发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（　　）万元。

A．7.5
B．11.3
C．10
D．8.8

答案：B
解析：
企业确认非货币性职工福利时：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.3
　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　11.3
实际发放时：
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　11.3
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 　　　1.3
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 　　　7.5
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 　　　　7.5

第6题：

某企业为增值税一般纳税人,当年将资产的产品一批作为福利发放给职工,产品成本100万元,市场售价150万元,增值税税率13%,全年工资总额1000万元。不考虑其他情况,针对该事项,该企业申报当年企业所得税时应调增应纳税所得额()万元。

A.50

B.79.5

C.100

D.29.5


正确答案：C

第7题：

甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为16%，甲公司下列会计处理正确的有（　　）。
A.确认空气净化器产品作为福利时：
借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　372000
　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　372000
B.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　372000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 72000
C.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　522000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 72000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
D.确认空气净化器产品作为福利时：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　522000
　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　522000


答案：C,D
解析：
将自产空气净化器作为福利发放给财务部门职工，应当视同销售。
确认空气净化器产品作为福利时：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　522000
　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　522000
实际发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　22000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 450000（15000×30）
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）72000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　300000（10000×30）
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　300000
选项CD均正确。@##

第8题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )。

A.10 B.11.7 C.12 D.14.04


正确答案：D

参考答案：D
　　答案解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中的金额是12+12*17%=14.04。分录如下：
　　借：长期股权投资 14.04
　　贷：主营业务收入 12
　　应交税费—应交增值税(销项税额) 2.04
　　借：主营业务成本 10
　　贷：库存商品 10
　　点评：本题主要考核“自产产品用于职工福利”知识点。

第9题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。
　

A.10
B.13.56
C.12
D.11.3

答案：B
解析：
计入应付职工薪酬的金额＝12＋12×13%＝13.56（万元）。分录如下：
　　借：生产成本等　　　　　　　　　　　　　　13.56
　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56　
　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　12
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1.56
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　10
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　10

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

  • A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
  • B、实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为3400
  • C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
  • D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

正确答案:D

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