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有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，会涉及的会计科目有（　　）。

题目
多选题
有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，会涉及的会计科目有（　　）。
A

事业基金

B

其他应交税费

C

专用基金

D

非财政拨款结余

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析：
有企业所得税缴纳义务的事业单位实际缴纳企业所得税时，按照缴纳金额，在预算会计中借记“非财政拨款结余——累计结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目；同时，在财务会计中借记“其他应交税费——单位应交所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。
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相似问题和答案

第1题：

下列各项中，符合《商投资企业和外国企业所得税法》有关规定的有( )。

A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

B．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税

C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

D．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税


正确答案：BC
解析：BC从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

第2题：

根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。

A．应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理

B．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理

C．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理


正确答案：C
解析：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定，2009年后新增企业的企业所得税的征管范围的调整事项如下：以2008年为基年，2008年年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。

第3题：

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。

A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

B．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税

C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企亚所得税

D．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税


正确答案：BC
解析：从事房地产开发经营外商投资企业售房的预收款，应按预计利润率或其他方法预缴所得税；企业应付未付款，债权人逾期二年未要求偿还的，应计入当年所得额，故AD是错误的。

第4题：

下列应缴纳企业所得税的企业不包括（ ）。


参考答案：D
企业所得税的纳税人指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第5题：

下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （ ）。

A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税

D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税


正确答案：CD
金融企业在二级市场买卖国库券所得，以及代销国债的代办手续费所得，应按规定缴纳企业所得税；金融企业收回以物抵债的非货币财产，评估价高于债权并且不退还的，应纳企业所得税；收取手续费后，再返还或回扣给客户的支出，税前不能扣除。 
考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业所得税的计税规定。

第6题：

下列属于缴纳教育费附加范围的有:()

A.缴纳增值税的事业单位

B.缴纳进口消费税的国有企业

C.缴纳印花税的外商投资企业

D.只缴纳个人所得税的公司职员


答案：A

第7题：

企业当期应缴纳的所得税是按照当期企业计算的利润总额乘以适用的所得税税率缴纳给税务部门的所得税金额。（ ）


正确答案：×
当期缴纳的所得税是按照税法规定计算确定的针对当期交易或事项，应交纳给税务部门的所得税金额。企业计算的利润总额是以会计准则为依据，但所得税额是以税法为依据计算的结果。由于会计准则与税法在确认收入和费用存在差异，因此，对于使用利润总额计算所得税还要进行纳税调整。

第8题：

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。

A．经营房地产开发的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

B．股票发行价格高于股票面值的溢价部分，缴纳企业所得税

C．股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

D．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税


正确答案：C
经营房地产开发的企业取得售房的预收款，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理方法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；股票发行价格高于股票面值的溢价部分计入资本公积，不缴纳企业所得税；企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应缴纳企业所得税。

第9题：

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。

A．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税

B．企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税

C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

D．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税


正确答案：BC

第10题：

对于合伙企业的税收制度，下列说法中，错误的是（ ）。

A.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B.从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税
C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
D.合伙企业未分配利润的，其合伙人可暂不计算缴纳所得税

答案：D
解析：
根据《中华人民共和国合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

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