违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。

题目
多选题
自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。
A

从财务报表层次初步了解内控整体风险

B

测试企业层面控制、测试业务层面控制

C

了解错报的可能来源

D

选择拟测试的控制

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

对招标采购风险估计的方法，主要选择()。

A、类比估计法
B、自上而下估计法
C、自下而上估计法
D、主观概率估计法

答案：D
解析：
招标采购产生的风险主要是人为因素造成，且事件的发生具有隐匿性，如道德风险等，其损失很难用数学的方式表示，因此对招标采购风险估计的方法，主要选择定性和定量风险分析相组合的主观概率估计法。ABC三项是费用控制的方法。

第2题：

下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。

A.在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制
B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见
D.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

答案：C
解析：
注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见。

第3题：

风险分级管控程序包括四个阶段七个步骤。四个阶段即:危险源识别、()、风险控制、效果验证与更新。七个实施步骤分别为:确定危险源(风险点)识别方法、划定危险源识别范围、实施危险源识别、进行风险评价、进行风险分级、策划风险控制措施、全面实施及跟踪验证。

A、风险分级

B、策划风险控制措施

C、风险评价

D、危险源范围划分


答案：C

第4题：

下面关于风险的相关描述，说法正确的是（ ）。
①风险管理的一般步骤包括识别风险、度量风险、决策与实施、风险控制、风险管理效果评价
②度量风险就是计量风险发生的概率及潜在损失的大小，评估风险的严重程度，为确定风险管理对策提供依据
③在风险衡量中，概率统计方法起着极为重要的作用
④风险度量方法有敏感性分析法、波动性计量法、VAR法和情景压力测
试法

A.①③④
B.①②③④
C.②③④
D.①②③

答案：B
解析：
以上选项均符合风险管理的相关内容。

第5题：

在内部控制审计中，注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有（ ）。

A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险
B.识别、了解和测试企业层面控制
C.识别重要账户、列报及其相关认定
D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制

答案：A,B,C,D
解析：
自上而下的方法分为下列步骤：（l）从财务报表层次初步了解内部控制整体风险；（2）识别、了解和测试企业层面控制；（3）识别重要账户、列报及其相关认定；（4）了解潜在错报的来源并识别相应的控制；（5）选择拟测试的控制。

第6题：

一般来说，风险管理的主要步骤实施顺序为（　　）。（①衡量潜在的损失频率和损失程度；②识别各种重要风险；③持续地对风险管理方法的适用性进行监督；④开发并选择适当的风险管理方法；⑤实施所选定的风险管理方法。）

A.②①④⑤③
B.①②④⑤③
C.②③①④⑤
D.②①⑤④③

答案：A
解析：
一般来说风险管理的过程包括5个主要步骤：①识别各种重要风险；②衡量潜在的损失频率和损失程度；③开发并选择适当的风险管理方法；④实施所选定的风险管理方法；⑤持续地对风险管理方法的适用性进行监督。

第7题：

在内部控制审计中，下列关于自上而下的审计方法的说法中，错误的是（　）。

A.自上而下的方法始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始
B.在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制
C.注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定
D.注册会计师应当了解潜在错报的来源，以便选择拟测试的控制

答案：B
解析：
在识别重要账户、列报及其相关认定后注册会计师应当了解潜在错报的来源并识别相应的控制，之后才涉及选择拟测试的控制。
自上而下的方法分为下列步骤：
（1）从财务报表层次初步了解内部控制整体风险；
（2）识别、了解和测试企业层面控制；
（3）识别重要账户、列报及其相关认定；
（4）了解潜在错报的来源并识别相应的控制；
（5）选择拟测试的控制。

第8题：

根据材料回答 1～4 题：

A注册会计师在对X公司内部控制进行审计时遇到以下事项。请代为做出正确的专业判断。

第 1 题 A注册会计师在计划和实施内部控制审计工作时，采取了以下决策，其中不正确的是（ ）。

A．使用与财务报表审计相同的重要性水平

B．运用自上而下的方法选择拟测试的控制

C．考虑利用其他相关人员的工作

D．更多地关注和测试存在重大缺陷的内部控制


正确答案：D
注册会计师应当更多地关注高风险领域，而没有必要测试那些即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制。

第9题：

房地产经纪业务中在风险识别阶段要解决的主要问题有( )。

A:识别风险因素
B:识别风险性质及后果
C:风险识别的方法及效果
D:识别风险的大小顺序
E:识别各风险相对应的处置方法

答案：B,C,E
解析：

第10题：

战略实施计划制定的方法包括（）。

  • A、自上而下的方法
  • B、自下而上的方法
  • C、上下结合的方法
  • D、小组计划的方法

正确答案:A,B,C,D

更多相关问题
相关内容